Kaj je prilagojeni bruto dohodek (AGI)?
Prilagojeni bruto dohodek (AGI) je merilo dohodka, izračunano iz vašega bruto dohodka, ki se uporablja za določitev, koliko vašega dohodka je obdavčljiv. Je izhodišče za izračun davčnega obračuna davka v ZDA in je med drugim osnova za številne odbitke in dobropise. Ob vložitvi davkov prek spleta - tako kot približno 80% vlagateljev - programska oprema, ki jo uporabljate, izračuna vaš AGI za vas.
Ključni odvzemi
- Prilagojeni bruto dohodek (AGI) se izračuna tako, da se prilagoditve bruto dohodka davkoplačevalcev prilagodijo "nad črto". Za izračun davčne obveznosti posameznika se uporablja AGI, prijavljen na obrazcu IRS 1040.AGI neposredno vpliva na upravičenost davčnega zavezanca, da zahteva veliko od odbitki in dobropisi, ki so na voljo v obračunu davka.
Kako deluje prilagojeni bruto dohodek (AGI)
AGI je sprememba bruto dohodka v davčnem zakoniku ZDA. Bruto dohodek je preprosto vsota vsega denarja, ki ga posameznik zasluži v enem letu, ki lahko vključuje plače, dividende, preživnino, kapitalski dobiček, obresti od dohodkov, avtorskih honorarjev, najemnin in pokojnin. AGI od vašega bruto dohodka upošteva številne dopustne odbitke, da dosežete znesek, na katerem bo izračunana vaša obveznost dohodnine.
AGI je na splošno bolj uporaben kot bruto dohodek za posamezne davčne dejavnosti. Odbitki, ki spreminjajo bruto dohodek v prilagojeni bruto dohodek, so vsi nad črto, kar pomeni, da se upoštevajo pred oprostitvijo davka za vojaško službo, odvisnim statusom itd. Nadpovprečni odbitki se upoštevajo tudi pred odštetimi odbitki. vzame davčni zavezanec za seznam A in standardne odbitke.
Mnoge ameriške zvezne države izračunajo skupni davčni račun na računu, ki se začne s prilagojenim bruto dohodkom. Od tam se upoštevajo posebni odbitki in krediti, ki določajo državo za obdavčitev dohodka posameznika.
Odbitki, ki jih porabite za izračun AGI, se imenujejo kot prilagoditve dohodka. Nekateri najpomembnejši odbitki za doseganje prilagojenega bruto dohodka so:
- Določeni prispevki za pokojninski načrt, kot so individualni pokojninski računi (IRA), ENOSTAVNA IRA, SEP-IRA in kvalificirani načrti. Polovica davka na samozaposlitevZdravitveni varčevalni račun (HSA) Odbitki Alimony (vključeni v bruto dohodek prejemnika) Stroški gibanja (vendar od takrat 2018, samo če se vojaško premikate zaradi vojaških ukazov) Izgube zaradi prodaje ali zamenjave premoženja Kazni za odvzem škode, ki jih pobirajo finančne institucije Šolska šolnina, pristojbine in obresti za študentska posojila (običajno veljajo izjeme in omejitve) Žiri plačilo, preneseno delodajalčevemu delodajalcu Nekaj stroškov, povezanih s poslovanjem umetnikov, učiteljev, javnih uslužbencev in rezervistov
Izračun prilagojenega bruto dohodka (AGI)
Pri izračunu AGI začnite z obračunavanjem poročanega dohodka za zadevno leto, hkrati pa dodajte še druge vire obdavčljivega dohodka: dobiček od prodaje nepremičnine, nadomestilo za brezposelnost, pokojnine, izplačila socialne varnosti in vse druge dohodke, ki niso prijavljeni na vaš davek vrne. Od tega skupnega zaslužka odštejte ustrezne odbitke in plačila. Po tem, ko so ta plačila odšteta od bruto dohodka, je dobljena številka prilagojeni bruto dohodek, ki služi kot izhodišče za izračun vašega obdavčljivega dohodka.
Po izračunu AGI lahko uporabite bodisi standardne olajšave zveznega davka, da dosežete svoj obdavčljivi dohodek. Lahko pa razdelite svoje stroške in namesto tega določite odbitke, kar vam bo v nekaterih situacijah boljše.
S sprejetjem zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) iz leta 2017 je bilo pričakovati, da bo manj datotek razvrstilo (približno 10% vseh datotek navzdol s približno 30%), glede na povečan standardni odbitek in omejitev 10.000 USD za odbitke za državne in lokalne davki (SALT), čeprav bi razčlenjevanje moralo ostati koristna strategija za znižanje davkov za bogatejše datoteke.
Celoten seznam zahtev za morebitne odbitke od bruto dohodka je na voljo v Kodeksu za notranji prihodek (IRC) ali na spletni strani Službe za notranji prihodek (IRS). Številne zahteve so zelo posebne in morate zelo natančno pogledati zvezni davčni zakonik, da se prepričate, da ste upravičeni, preden začnete odvzemati plačila.
AGI neposredno vpliva na vašo upravičenost do uveljavljanja številnih odbitkov in dobropisov, ki so na voljo v vašem davčnem obračunu. Nižja je AGI, večji odbitki in dobropisi boste upravičeni do prejemanja.
Primer prilagojenega bruto dohodka (AGI), ki vpliva na odbitke
Recite, da določite odbitke in prijavite zobozdravstvene stroške, ki jih zavarovanje ne povrne. Za davčno leto 2019. lahko odštejete samo del zobnih stroškov, ki presega 10% vašega AGI. To pomeni, da, če prijavite 12.000 ameriških dolarjev neplačanih zobnih stroškov in imate AGI v višini 100.000 USD, morate svoj odbitek zmanjšati za 10.000 USD, na koncu odšteje 2.000 USD. Če pa vaš AGI znaša 50.000 USD, znaša znižanje le 5.000 $, preostali pa vam bodo odbitki v višini 7.000 USD.
Prilagojeni bruto dohodek (AGI) v primerjavi s spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom (MAGI)
Pri delu na posameznih davkih je AGI pomemben korak pri določanju, koliko vašega bruto dohodka je obdavčljiv. Pazite, da AGI ne zamenjate s spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom (MAGI). MAGI dodatno spremeni prilagojeni znesek bruto dohodka z dodajanjem določenih postavk, kot so dohodki iz tujine, obdavčene študentske posojilo in obrestne mere za visoko šolstvo.
MAGI se uporablja za izračun nekaterih davčnih ugodnosti, dobropisov in izključitev. Na primer, MAGI se uporablja za določitev, koliko letnih prispevkov IRA je mogoče odbiti in ali ste upravičeni do premijskih davčnih dobropisov.
Posebna vprašanja
Obračunani bruto dohodek (AGI) in obrazec IRS 1040
O prilagojenem bruto prihodku poročajo na obrazcu IRS 1040 (bolj uradno znan kot ameriška dohodnina). Obrazec je kratek dvostranski in se večinoma uporablja za ponovno določanje dohodka, odbitkov in kreditov. Natančnejše informacije so prikazane na seznamih od 1 do 6. V mnogih primerih so potrebni dodatni obrazci in urniki za vložnike datotek, ki razvrščajo podrobnosti, sodelujejo v določenih poslih in poslovnih dejavnostih ali imajo določene vrste dohodka ali odbitkov.
Preglednica A se uporablja za poročanje o odštetih odjemkih. Seznam B se uporablja za obresti in dividende. Preglednico C uporabljajo lastniki malih podjetij, na primer tisti, ki imajo poslovni dohodek od samostojnega podjetnika ali tisti, ki so edini lastnik družbe z omejeno odgovornostjo (LLC). Preglednica D poroča o kapitalskih dobičkih in izgubah. Za dohodek od najemnine obstaja seznam E, za kmetije pa seznam F.
Po podatkih IRS je „Prilagojeni bruto dohodek (AGI) opredeljen kot bruto dohodek, zmanjšan za prilagoditve dohodka.“ Hitro oceno AGI lahko dobite tako, da pogledate v vrstico 7 na obrazcu 1040. Če se poročite skupaj, vložite 69.000 USD Omejitev AGI, ki je dovoljena za uporabo brezplačne datoteke IRS, velja za vas in vašega zakonca skupaj. Če želite vložiti zvezno davčno napoved, morate preveriti svojo identiteto za IRS, bodisi s svojim AGI iz lanskega poročila ali s samo izbrano osebno identifikacijsko številko (PIN). IRS je zaradi kibernetskih napadov prenehal izdajati nove PIN-ove, vendar lahko še vedno uporabljate svoje, če ste jih izbrali v prejšnjem letu.
