Kazalo
- Opredelitev davčnega zavezanca
- Razčlenitev davkoplačevalcev
- Posamezni davčni zavezanci ZDA
- Samozaposleni in edini lastnik
- Partnerstva in majhne organizacije
- Davki za podjetja
Opredelitev davčnega zavezanca
Davčni zavezanec je lahko posameznik ali poslovni subjekt, ki je dolžan plačati davke zvezni, državni ali lokalni vladi. Davki tako posameznikov kot podjetij so glavni vir prihodka vlad. V ZDA morajo posamezni davčni zavezanci vsako leto vložiti in plačevati zvezne in državne davčne napovedi. Podjetja morajo predložiti tudi letne napovedi, vendar običajno načrtujejo in plačujejo redna predvidena plačila davka skozi vse leto.
Razčlenitev davkoplačevalcev
Davčni zakonik Združenih držav zakone in uveljavljajo zvezne, državne in lokalne vlade. Služba za notranji prihodek je glavna agencija, ki nadzira uveljavljeno zakono o dohodnini za posameznike in podjetja. Državne in lokalne agencije za dohodke so odgovorne za izvajanje in izvrševanje lokaliziranih davkov, kot so prometni davki in davki na nepremičnine. Tako posamezniki kot podjetja se morajo zavedati svojih davčnih obveznosti, saj neplačilo potrebnih davkov lahko povzroči kazni ali nadaljnje pravne postopke.
Ključni odvzemi
- Davčni zavezanec je lahko posameznik ali poslovni subjekt, ki je dolžan plačevati davke zvezni, državni ali lokalni vladi. Davki tako posameznikov kot podjetij so glavni vir prihodka za vlade. Posamezniki in podjetja imajo različne letne obveznosti dohodnine.
Posamezni davčni zavezanci ZDA
Obstajajo posebni pragovi, ki urejajo obveznost plačila letnih davkov od dohodka do Službe za notranje prihodke (IRS) in oddelka za državne prihodke. Zvezni prag temelji na vložitvi statusa posameznika. Vsaka država bo imela tudi svoje pragove. Posamezni davčni zavezanci bi morali preveriti zvezne in državne pragove, da bi določili svoje vloge za določeno leto. Publikacija Službe za notranji prihodek 501: Odvisni člani, standardni odbitki in informacije o vložitvi zagotavljajo zvezne davčne smernice za posamezne davčne zavezance.
Status vložitve posameznika bo vplival na to, koliko davka bo odtegnjeno od plače. To je tudi glavni dejavnik, ki vpliva na letne davčne obveznosti za dano leto. Zato je pomembno, da posamezni davčni zavezanec ohrani enak status vložitve pri delodajalcu, ki ga namerava uporabiti za letno davčno prijavo. Nepravilno ugotavljanje davčnega stanja na obrazcih za odtegnitev zaposlenega, kot je obrazec W-4, lahko privede do odtegljaja preveč ali premalo, kar se bo uskladilo ob vložitvi davka.
Na splošno sta poroka in vzdrževani člani (običajno otroci) dve stvari, ki bosta zaznamovali status davkoplačevalcev. Če je poročen, lahko posameznik izbere ločeno ali skupno. Davčni zavezanci imajo tudi možnost, da vložijo vdovca, če je zakonec umrl.
Posamezniki, ki niso dolžni vložiti letnih davčnih obračunov, bodo še vedno naleteli na davke v svojem vsakdanjem življenju. Razen davkov od dohodka se davki uvajajo vsak dan in letno z davki na promet blaga in storitev ter davki na nepremičnine, ki jih je treba posebej plačati lokalnim oblastem. Davek na promet in davki na nepremičnine se razlikujejo glede na lokacijo.
Posamezni pragovi za vložitev
Niso vsi posamezniki v Združenih državah Amerike dolžni vložiti zvezno davčno napoved in davčno napoved. Zvezni prag za vložitev davčne napovedi je podrobno opredeljen s spodaj vloženim statusom. Posamezne države sledijo podobnim statusnim standardom, vendar lahko imajo različne pragove. Nekaterim morda sploh ne bo treba vlagati davčnih napovedi. Nekateri ljudje lahko koristijo vložitev dokazila, tudi če so pod pragom, ker jim lahko izplačajo nadomestilo z ustreznimi odbitki in dobropisi.
Posamezni zavezanci za prijavo davčnih napovedi potrebujejo številko socialnega zavarovanja. Številke socialne varnosti lahko dobite pri upravi za socialno varnost. Številka socialnega zavarovanja bo služil kot identifikacijska številka davčnih zavezancev, zato jo je pomembno pridobiti, če nameravate imeti davčne obveznosti. Na splošno ni starostne ravni, povezane s plačevanjem zveznih in državnih davkov. Vsak posameznik, ki ima bruto dohodek na mejni ali višji ravni, mora vložiti davčno napoved.
Status vložitve posameznega davčnega zavezanca iz pub. 501.
Za davčnega zavezanca velja, da je zadnji dan davčnega leta neporočen, razvezan, registriran domači partner ali zakonsko ločen po zakonu države. Glava gospodinjstva ali oseba, ki je ovdovela, za davčne namene ne sodi v kategorijo „enega samega“. Posamezni vlagatelji imajo nižje meje dohodka za obveznosti vložitve davka.
Vodja gospodinjstva je samohranilec ali neporočeni davčni zavezanec, ki plača vsaj 50% stroškov vzdrževanja svojega gospodinjstva in živi z drugimi družinskimi člani, ki izpolnjujejo pogoje, za katere zagotavlja podporo več kot polovico leta. To pomeni, da mora zavezanec plačati več kot polovico celotnih gospodinjskih računov, vključno z najemnino ali hipoteko, komunalnimi računi, zavarovanjem, davkom na nepremičnine, trgovino, popravili in drugimi skupnimi stroški gospodinjstev. Nekateri primeri kvalificiranih družinskih članov vključujejo vzdrževanega otroka, vnuka, brata, sestro, dedka in dedka.
Dva davčna zavezanca, ki se poročita do konca davčnega leta, lahko skupaj vložita svoje davčne napovedi. Pri vložitvi zakonskega poročila o skupnem vložitvi statusa lahko pari beležijo svoje dohodke in odbitke v isti davčni napovedi. Skupna davčna napoved pogosto zagotavlja večje povračilo davka ali nižjo davčno obveznost.
Vložitev zakonske zveze je najboljša, če ima samo en zakonec pomemben dohodek. Če oba zakonca delata in sta dohodek in razčlenjeni odbitki velika in zelo neenaka, je morda bolj koristno, če vložite ločeno.
Ločeno vložitev zakonskih zvez je davčni status, ki ga uporabljajo poročeni davčni zavezanci, ki se odločijo zabeležiti svoje dohodke, odbitke in dobropise v ločenih davčnih napovedih. Ločeno vložitev zakonske zveze je morda všeč parom, ki ugotovijo, da jih združevanje dohodka potisne v višji davčni razred, kot bi bil eden od njih, če bi vložili ločeno. Obstaja možna davčna ugodnost vložitve ločeno, če ima en zakonec pomembne zdravstvene stroške, različne razčlenjene odbitke ali določene razpoložljive dobropise.
To kategorijo zavezancev imenujejo tudi preživeli zakonec. Status vložitve davčnih zvez za vdove ali vdove je na voljo dve leti za vdove in vdove z vzdrževanji po smrti zakonca.
Posamezni davčni zavezanci lahko za svoj letni vložitev napovedi o davku od dohodka izberejo samca, glavo gospodinjstva, poročeni skupaj, poročeni ločeno, ali vdovice.
Posamezne davčne stopnje in standardne olajšave
Za posamezne davčne zavezance, ki morajo vložiti letno zvezno davčno napoved, veljajo naslednje davčne stopnje in standardne olajšave za leto 2019, kot je podrobno določeno v vložnem statusu.
Individualne davčne stopnje - davčna fundacija.
Vsi posamezni zavezanci so upravičeni do naslednjih standardnih odbitkov v seznamu A:
Posamezni seznam davčnih zavezancev Standardni odbitki - davčna fundacija.
Obrazec 1040
Sedanji davčni obrazec 1040 omogoča vložitev enostavnih davčnih zavezancev s preprostim vračilom. Zajema polovico strani in se lahko imenuje vložitev razglednic. Medtem ko je naslovna stran 1040 poenostavljena, bodo morali številni davčni zavezanci priložiti ustrezne obrazce ali načrte, odvisno od posameznih primerov.
Samozaposleni poslovni davki za posameznike
Samozaposleni ali samoplačniki samostojni podjetniki bodo morda morali predložiti seznam C s svojimi 1040. Seznam C je v prvi vrsti izkaz poslovnega izida za samozaposlene delavce in samostojne podjetnike. Vključuje 1099 dohodka. Te osebe lahko izpolnjujejo pogoje za določene poslovne odbitke.
Davki za partnerstva in druge male subjekte
Partnerstva in družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) so poslovni subjekti z več lastniki. Ti subjekti sestavljajo velik del malih podjetij v Združenih državah Amerike. Druge vrste majhnih podjetij, ki bodo morda morale upoštevati letne prijave davka na dohodek, lahko vključujejo sklade, posestva in kvalificirana skupna podjetja.
Partnerstva in LLC-ji so običajno obdavčeni kot partnerstva. Pri zveznih davkih partnerstva običajno pošljejo obrazec 1065, ki je informativni obračun s poročanjem o K-1, ki obdavčljivi dohodek ali izgubo prenese na lastnike davčnih zavezancev. Zato partnerji plačujejo tudi davek na dohodek K-1 in vložijo to poročilo z 1040, za katero potem veljajo 1040 davčne stopnje.
Davki za podjetja
Korporacije običajno izvajajo redna predvidena plačila davka skozi vse leto. Ta plačila so usklajena z letno prijavo davka. Večina korporacij bo vložila obrazec 1120. Obrazec 1120 je glavni dokument prijave davka za večino družb in ga je mogoče primerjati z 1040 za posameznike. Tako kot 1040 tudi obrazec 1120 zahteva priložene obrazce in razporede, odvisno od položaja družbe.
21%
Po zakonu o davčnih olajšavah in delovnih mestih imajo družbe na splošno eno davčno stopnjo in to 21%.
