Kaj so terjatve?
Terjatve, ki jih imenujejo tudi terjatve, so dolgovi do kupcev podjetja za blago ali storitve, ki so bili dobavljeni ali porabljeni, vendar še niso plačani.
Ključni odvzemi
- Družbe, ki strankam dovolijo nakup blaga ali storitev na kredit, bodo imele terjatve na svoji bilanci stanja. Terjatve se evidentirajo v času prodaje, ko je blago ali storitev oddano, vendar še ni bilo plačano. Terjatve se bodo ob plačilu kupcev zmanjšale Znesek terjatev, za katere se oceni, da so neizterljive, se evidentira v popravku vrednosti za dvomljive račune.
Terjatve
Razumevanje terjatev
Terjatve se ustvarijo z razširitvijo kreditne linije do kupcev in so kot bilančna sredstva prikazana v bilanci stanja podjetja. Šteje se za likvidno sredstvo, saj jih je mogoče uporabiti za zavarovanje posojila za izpolnjevanje kratkoročnih obveznosti. Terjatve so del obratnega kapitala družbe. Učinkovito upravljanje terjatev vključuje takojšnje spremljanje strank, ki niso plačale in po potrebi morebitno razpravo o načrtu plačil. To je pomembno, ker zagotavlja dodatni kapital za podporo poslovanju in zmanjšuje neto dolg podjetja.
Za izboljšanje denarnega toka lahko podjetje zmanjša svoje kreditne pogoje za svoje terjatve ali traja dlje časa, da plača svoje obveznosti. To skrajša cikel pretvorbe denarnih sredstev podjetja ali koliko časa traja, da se denarne naložbe, kot je zaloga, spremeni v denar za poslovanje. Terjatve lahko s popustom proda tudi podjetju za faktoring, ki nato prevzame odgovornost za zbiranje dolgovanega denarja in prevzame tveganje neplačila. Ta vrsta dogovora se imenuje financiranje terjatev.
Temeljni analitiki za merjenje, kako učinkovito podjetje odplačuje posojila in nabira dolg posojila, obravnavajo različna razmerja. Koeficient prometa terjatev je neto vrednost kreditne prodaje v določenem obdobju, deljena s povprečnimi terjatvami v istem obdobju. Povprečne terjatve se lahko izračunajo tako, da se vrednosti terjatev na začetku želenega obdobja seštevajo z njihovo vrednostjo na koncu obdobja in vsoto razdelijo na dva. Drug ukrep sposobnosti podjetja za izterjavo terjatev so dnevi neporavnane prodaje (DSO), povprečno število dni, potrebnih za pobiranje plačila po opravljeni prodaji.
Evidentiranje terjatev
Če podjetje prodaja pripomočke in 30% proda na kredit, to pomeni, da je 30% prodaje podjetja v terjatvah. To pomeni, da denar ni bil prejet, vendar je v knjigah še vedno evidentiran kot prihodek. Namesto obremenitve za povečanje gotovine v času prodaje družba bremeni terjatve in nakaže na račun prihodka od prodaje. Terjatev do plačila ne postane gotovina. Če stranka plača račun v šestih mesecih, se terjatev pretvori v gotovino, enak prejeti znesek pa se odšteje od terjatev. Takratni vknjižba bi bila obremenitev denarja in dobropis do terjatev.
Nadomestilo za dvomljive račune
V skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli v ZDA (GAAP) je treba odhodke pripoznati v istem obračunskem obdobju, ko so povezani prihodki zasluženi, ne pa pri plačilu. Zato morajo podjetja oceniti znesek v dolarju za neizterljive račune po metodi popravkov.
Ta ocena slabih dolgovnih izgub je prikazana kot odhodek slabega dolga v izkazu poslovnega izida in prikazana na kontnem računu pod terjatvami v bilanci stanja, ki jih pogosto imenujemo popravek za dvomljive račune. Neto terjatev in popravek dvomljivih računov prikazuje zmanjšano vrednost terjatev, ki naj bi bila izterljiva. Podjetja si pridržujejo pravico do zbiranja sredstev, tudi če so na računu za nadomestila. Ta popravek se lahko kopiči v obračunskih obdobjih in se bo periodično prilagajal na podlagi stanja na računu in zapadlih terjatev, za katere se pričakuje, da bodo neizterljive.
