Kazalo
- Trio 5-letnih pravil
- Osnove umika Roth IRA
- 5-letno pravilo za umik Roth IRA
- Petletno pravilo za pretvorbe Roth IRA
- Izjeme od 5-letnega pravila
- Petletno pravilo za upravičence Roth IRA
Trio 5-letnih pravil
Eden izmed zelo oglaševanih dobrot Roth IRA je vaša brezplačna - vsaj v primerjavi z drugimi pokojninskimi računi - možnost, da z njega dvignete sredstva, ko želite in po želji. Ah, ampak ko gre za vozila z davčnimi olajšavami, Služba za notranje prihodke (IRS) nikoli ne naredi ničesar preprosto. Res je, neposredne prispevke za Roth je mogoče umakniti kadar koli, brez solz (ali davkov). Umiki drugih vrst sredstev so sicer bolj omejeni: za dostop do njih velja čakalna doba, znana kot petletno pravilo.
Petletno pravilo velja v treh primerih:
- Dohodek odvzamete z Roth IRA. Tradicionalno IRA pretvorite v Roth IRA. Podedujete Roth IRA.
Morate razumeti petletno pravilo ali bolje rečeno trio 5-letnih pravil, da zagotovite, da umiki iz vašega Roth ne sprožijo davka na dohodek in davčne kazni (na splošno je 10% odvzetega zneska).
Ključni odvzemi
- Čeprav so relativno manj restriktivni od drugih računov, Roth IRA-ji nalagajo čakalno dobo na nekatere dvige, imenovane 5-letno pravilo. 5-letno pravilo velja v treh situacijah: če dvignete zaslužek na računu, če pretvorite tradicionalno IRA v a Roth in če upravičenec podeduje Roth IRA. Če ne upoštevate 5-letnega pravila, lahko to plača davek od dohodka na dvig plač in 10-odstotno kazen.
Osnove umika Roth IRA
Kot veste, se Roths financira s prispevki po obdavčitvi (kar pomeni, da za njihovo plačilo takrat nimate davčne olajšave), zato ob denarju ne plačate davka na denar. Preden pregledamo petletna pravila, je na kratko kratki povzetek uredb Roth glede distribucije (IRS-govor za umike) na splošno:
- Vedno lahko dvignete prispevke iz Roth IRA brez kazni, pri kateri koli starosti. Pri starosti 59½ lahko prekličete prispevke in zaslužek brez kazni, pod pogojem, da je vaš Roth IRA odprt vsaj pet davčnih let.
"Davčna leta" glede na petletna pravila pomenijo, da ura začne odtekati 1. januarja davčnega leta, ko je bil opravljen prvi prispevek. Prispevek podjetja Roth IRA za leto 2019 je lahko kadar koli do 15. aprila 2020, šteje pa, kot da bi bil opravljen 1. januarja 2019. V tem primeru bi lahko brez januarja začeli črpati sredstva brez kazni. 1, 2024 - ne 15. aprila 2025.
Umik, ki je brez davka in kazni, se imenuje kvalificirana distribucija. Umik, ki vključuje davke ali kazni, se imenuje nekvalificirana razdelitev.
Če povzamemo, če vzamete razdelitev od zaslužka Roth IRA, preden izpolnite petletno pravilo in pred starostjo 59½, bodite pripravljeni plačati dohodnino in 10-odstotno kazen na svoj zaslužek. Za redne lastnike računov 5-letno pravilo velja samo za zaslužek IRA Roth in sredstva, preračunana iz tradicionalne IRA.
5-letno pravilo za umik Roth IRA
Prvo petletno pravilo Roth IRA se uporablja za določitev, ali so dohodki (obresti) od vaše Roth IRA neobdavčeni. Če želite obdavčiti, morate dvigniti zaslužek:
- Na datum ali po njem, ko dopolnite 59½ Vsaj pet davčnih let po prvem prispevku katere koli lastne družbe Roth IRA
Opomba za več lastnikov računov: 5-letna ura se začne s prvim prispevkom v katero koli Roth IRA - ne nujno tisto, iz katere črpate sredstva. Ko izpolnite petletno zahtevo za eno Roth IRA, ste končani.
Vsak naslednji Roth IRA se šteje za držanega pet let. Prehodi z ene Roth IRA na drugo ne ponastavijo 5-letne ure.
Petletno pravilo za pretvorbe Roth IRA
Drugo petletno pravilo določa, ali je porazdelitev glavnice iz pretvorbe tradicionalne IRA ali tradicionalne 401 (k) v Roth IRA brez kazni. (Ne pozabite, da bi morali plačevati davke, ko pretvorite iz računa, ki ga financira pred obdavčitvijo, v Roth.) Tako kot pri prispevkih petletno pravilo za pretvorbe Roth uporablja davčna leta, vendar se mora pretvorba zgoditi do decembra. 31 koledarskega leta.
Če na primer spremenite svoj tradicionalni IRA v Roth IRA novembra 2019, se vaše petletno obdobje začne 1. januarja 2019. Če pa ste to storili februarja 2020, se petletno obdobje začne 1. januarja, 2020. Ne mešajte tega z dodatkom za dodatne mesece, ki ga morate neposredno prispevati za Roth.
Vsaka konverzija ima svoje petletno obdobje. Na primer, če ste leta 2018 svojo tradicionalno IRA pretvorili v Roth IRA, se je petletno obdobje za ta pretvorjena sredstva začelo 1. januarja 2018. Če pozneje druga tradicionalna sredstva IRA pretvorite v Roth IRA v letu 2019, letno obdobje za to premoženje se začne 1. januarja 2019.
Priznati je, da gre za glavo. Če želite ugotoviti, ali vas to petletno pravilo vpliva, morate razmisliti, ali sredstva, ki jih želite zdaj umakniti, vključujejo pretvorjena sredstva in, če je odgovor, v katerem letu so bile te konverzije izvedene. Upoštevajte to načelo: IRS-pravila za določanje pravil določajo, da se najstarejše konverzije najprej umaknejo. Vrstni red umika za Roth IRAs so najprej prispevki, sledijo konverzije in nato zaslužek.
Če ste mlajši od 59½ in izvedete razdelitev v petih letih po preusmeritvi, boste plačali 10-odstotno kazen, razen če ste upravičeni do izjeme.
Izjeme od 5-letnega pravila
Pod določenimi pogoji lahko dvignete zaslužek brez izpolnjevanja 5-letnega pravila, ne glede na starost. Za plačilo prvega doma lahko porabite do 10.000 dolarjev, denar pa uporabite za plačilo visokega šolstva zase ali za zakonca, otroka ali vnuka.
IRS vam bo omogočil tudi dvig sredstev za plačilo premij za zdravstveno zavarovanje, če ostanete brez zaposlitve ali če boste morali povrniti stroške zdravljenja, ki presegajo 10% vašega prilagojenega bruto dohodka.
Petletno pravilo za upravičence Roth IRA
Izjema je tudi smrt. Ko lastnik Roth IRA umre, lahko upravičenci, ki podedujejo račun, izvedejo razdelitev, ne da bi plačali kazen - ne glede na to, ali je distribucija glavnica ali zaslužek.
Vendar pa vas smrt v celoti ne odstrani od petletnega pravila. Če kot upravičenec prevzamete distribucijo od podedovane Roth IRA, ki ni bila shranjena pet davčnih let, bo prihodek obdavčen. Toda zaradi zgoraj omenjenega sklepa o odstopanju od pogodbe še vedno ne morete plačati davkov, saj so zaslužki zadnji del IRA, ki se razdeli.
Upoštevajte, da morajo upravičenci do podjetja Roth IRA, dokler niso prvotni lastniki računa, od IRA prevzeti zahtevane minimalne distribucije (RMD). Kar zadeva časovni razpored, ima nekaj možnosti: To lahko storijo v skladu s stopnjo pričakovane življenjske dobe ali pa umaknejo sredstva do 31. decembra petega leta po letu, ko je umrl prvotni lastnik IRA.
S 5-letno možnostjo umika imate na voljo vsako leto ali pavšalni znesek kadar koli pred zgoraj omenjenim datumom 31. decembra. Vendar zavedajte se, da če do 31. decembra istega petega leta ne boste popolnoma izčrpali IRA, boste deležni 50-odstotne kazni za preostali znesek na računu.
Svetovalni vpogled
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Teksas
Obstaja tretje petletno pravilo, ki velja za upravičence Roth IRA. Imenovani upravičenci lahko raztegnejo RMD (zahtevane minimalne razdelitve) od podedovanih Roth IRA bodisi v času njihove življenjske dobe bodisi prek 5-letnega pravila.
V nekaterih redkih primerih lahko dokumenti Roth IRA določajo 5-letno pravilo. Če izberete petletno možnost, morate podedovani izkupiček Roth IRA razdeliti do 31. decembra petega leta, ki sledi letu prvotne lastnice. V petletnem obdobju imate popolno prilagodljivost pri razdelitvi: lahko vzamete pavšalni znesek ali vsako leto dvignete. Enostavno morate biti prepričani, da bo Roth IRA izpraznjen do konca petletnega obdobja ali pa se vam bo znesel 50-odstotno kazen za znesek, ki ga niste vzeli v tem letu.
