Program obveznic za izobraževalne prihranke omogoča kvalificiranim davčnim zavezancem, da iz svojega letnega bruto dohodka oprostijo vse ali del obresti, pridobljene ob odkupu upravičenih varčevalnih obveznic. Če želite izpolniti pogoje za ta program, morajo biti varčevalne obveznice obveznice serije EE ali serije I, izdane po letu 1989. Obveznice postanejo oproščene davka, ko lastnik uporablja glavnico in obresti za plačilo visokega izobraževanja na kvalificiranih ustanovah zase, zakonca ali vzdrževanega člana.
Za to, da izkoristite program, veljajo naslednja pravila:
1. Lastnik obveznice mora biti ob nakupu obveznice star 24 let. Če starš kupi obveznico za svojega otroka in jo vloži v ime otroka, ki je mlajši od 24 let, se obveznica ne šteje.
2. Ko se varčevalne obveznice unovčijo, je treba vsa sredstva porabiti za plačila visokošolskega izobraževanja za lastnika, njegovega zakonca ali vzdrževanega člana. Služba za notranje prihodke ali IRS priznava samo plačila kvalificiranim ustanovam, kjer je ameriško ministrstvo za izobraževanje ustanovilo programe pomoči študentom. Sredstva se lahko uporabijo samo za šolnino, vključno z laboratorijskimi in tečaji ter stopnjami, ki jih zahtevajo. Neupravičeni stroški vključujejo sobo in penzion, knjige, športne in rekreacijske dejavnosti.
3. Sredstva iz unovčenih obveznic se lahko uporabijo tudi za prispevek brez davka na račun varčevalnega računa Coverdell.
4. Upravičeni stroški izobraževanja morajo nastati v istem davčnem letu kot odkup obveznice.
5. Od upravičenih stroškov je treba odšteti vsa neobdavčljiva plačila izobraževanja, pomoči za izobraževanje ali davčne štipendije.
6. Če je skupni prihodek od obveznic manjši od zneska upravičenih odhodkov, ostanejo vse obresti na obveznico obdavčene. Če pa prihodki od obveznic presegajo upravičeni odhodek, se znesek obresti, oproščenih davka, podvrže znižanju.
7. Znesek obresti, ki so upravičene do oprostitve davka, temelji na spremenjenem prilagojenem bruto prihodku lastnika ali MAGI. Če lastniški MAGI doseže določen prag, morda ni upravičen do programa obveznostnega izobraževanja. Za davčne vložnike skupnih davkov v letu 2013 je bil ta prag med 109 250 in 139 250 dolarjev. Za posamezne datoteke se mora MAGI znižati med 72.850 in 87.850 dolarjev, da še vedno izkoristijo davčne oprostitve prek programa. Poročeni lastniki morajo za oprostitev vložiti skupne davke.
8. Vsa plačila s prihodki od obveznic je treba sporočiti IRS. To vključuje vse prejemke, račune ali dokazila o plačilu. Prav tako je treba voditi podrobno, podrobno evidenco vseh unovčenih obveznic. IRS je oblikoval posebne obrazce, ki jih je treba izpolniti, kadar se za obveznostni davek uveljavlja program obveznic za izobraževanje.
