Tradicionalno IRA ustanovi posameznik v svojem imenu, da prihrani za upokojitev, medtem ko ENOSTAVNO IRA ustanovi lastnik malega podjetja v imenu zaposlenega (vključno z lastnikom, če je samostojni podjetnik). Na račun prispeva samo lastnik tradicionalne IRA, medtem ko tako zaposleni kot delodajalec prispevata ENOSTAVNI IRA, ki pomeni načrt spodbudnih ujemkov varčevanja za zaposlene.
Če želite odpreti tradicionalno IRA, morate do konca leta zaslužiti le dohodek in do konca leta mlajši od 70½ let. Nasprotno pa lahko lastniki malih podjetij, ki za svoje zaposlene odpirajo enostavne IRA-je, dodatno določijo, kdo lahko sodeluje.
ENOSTAVNI IRA imajo veliko večje meje prispevkov kot tradicionalni IRA, kar vam omogoča, da prihranite več pri davkih.
Omejitve prispevka
Meje prispevkov so prav tako različne:
- Za tradicionalne IRA je najvišji dovoljeni prispevek v letu 2020 manjši od 6000 USD (ali 7000 USD za tiste, stare 50 in več) ali skupni dohodek v letu. Z ENOSTAVNIM IRA lahko zaposleni prispeva do 13 500 USD na leto v letu 2020. Za tiste ki so starejši od 50 let, doplačilna rezervacija IRS omogoča dodatnih 3000 USD za skupno največ 16.500 USD največji prispevek za leto 2020. ENOSTAVNI prispevki IRA lahko delodajalec ustreza dolarju za dolar, do 3% nadomestila zaposlenega - ali lahko prispevek delodajalca znaša 2% nadomestila zaposlenega.
Davčna vprašanja
Oba načrta omogočata odlog dohodnine od zneskov, prispevanih k načrtom, dokler se ne razpršijo, pa tudi na morebitne zaslužke, dokler ostanejo v načrtih. Vendar obstaja nekaj ključnih razlik med obema načrtoma.
Odbitnost
Prispevki za tradicionalno IRA so lahko davčno odbitni, vendar prispevki zaposlenih za ENOSTAVNO IRA se ne odbijejo. Izjema je, da lahko samostojni podjetniki od obrazca 1040 odštejejo prispevke za znižanje plače in ustrezne prispevke.
Kazni
Z določenimi izjemami oba načrtujeta kazni za predčasno razdelitev sredstev - 10% do leta 2020 - plus plačilo dohodnine od izvzetega zneska.
Za enostavne IRA, z nekaj izjemami, na primer starejših od 59½, se kazen dvigne z 10% na 25%, če denar dvigne v dveh letih, ko delodajalec nakaže prvi polog.
Posebna vprašanja in Zakon o VARNOSTI
V začetku januarja 2020 je predsednik Trump podpisal skupino, s katero se namerava povečati pokojnina (SECURE Act). Zakon o VARNOSTI pomeni, da lahko več delodajalcev v okviru načrtov 401 (k) ponudi anuitete kot naložbene možnosti. Po zakonu bodo zavarovalnice in ne delodajalci odgovorne za ponujanje ustreznih naložbenih odločitev.
Zakon tudi pomeni, da delodajalci pri načrtih več delodajalcev, kjer se lahko mala podjetja skupaj uredijo za pokojninske načrte za zaposlene, nimajo več skupne značilnosti, na primer v isti panogi.
Prav tako so lahko za načrte upravičeni dolgoročni delavci s krajšim delovnim časom. Mejna vrednost za uporabnost je zdaj polno leto z 1.000 opravljenimi urami ali tri zaporedna leta vsaj 500 ur. Pred zakonom delodajalci niso smeli povabiti delavcev, ki vsako leto porabijo manj kot 1.000 ur, da sodelujejo v pokojninskem načrtu.
Nazadnje so po zakonu delodajalci za mala podjetja, ki samodejno vpišejo delavce v pokojninski načrt, upravičeni do davčne olajšave za nadomestilo stroškov začetka načrta 401 (k) ali enostavnega načrta IRA s samodejnim vpisom, na začetku začetka oz. posojilo, ki ga že prejmete.
Svetovalni vpogled
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, kakav, FL
ENOSTAVNA IRA je individualni račun, ki ga imate kot del pokojninskega načrta majhnega delodajalca. Na račun prispevate z odbitki plač, delodajalec pa prispeva tudi z ujemanjem.
Glavna razlika med enostavnim IRA in tradicionalnim IRA je znesek, ki ga lahko prispevate. Trenutno je omejitev prispevka IRA 6000 USD na leto, 7000 USD, če ste starejši od 50 let. Za ENOSTAVNI IRA lahko prispevate 13.500 USD na leto, 16.500 USD za 50 plus.
Oba IRA sledita istim pravilom o naložbah, distribuciji in prevračanju. Oba sta odložena na davčni račun, tako da ne plačate davka na rast ali dobiček, dokler ne opravite umika, niti ne plačate davka na prispevke. Vsaki umiki, sprejeti pred 59. letom starosti, bodo povzročili 10-odstotno davčno kazen za oba.
