Kaj pomeni nepovezani obdavčljivi dohodek?
Nepovezani poslovni obdavčljivi dohodek (UBTI) je dohodek, ki ga podjetje, oproščeno davka, redno ustvarja s pomočjo obdavčljivih dejavnosti. Ta dohodek ni povezan z glavno funkcijo podjetja, ampak je potreben za ustvarjanje manjšega dela dohodka.
Ključni odvzemi
- Nepovezani poslovni obdavčljivi dohodek (UBTI) je dohodek, ki ga podjetje, ki je oproščen davka, redno ustvarja z obdavčljivimi dejavnostmi. kot dividende, prihodki od obresti in kapitalski dobički iz prodaje ali zamenjave kapitalskih sredstev se ne obravnavajo kot UBTI.
Razumevanje nepovezanih obdavčljivih dohodkov iz podjetja (UBTI)
Oddelek 501 Zakona o notranjih dohodkih (IRC) podeljuje status oproščenega davka različnim organizacijam, ki so oproščene davka in vzajemno koristnih, vendar organizacija, ki je priznana kot subjekt, ki je oproščen davka, na primer neprofitna ali izobraževalna organizacija, je lahko zavezana za davek, če se ukvarja in dobiva dohodek iz nepovezane poslovne dejavnosti. Služba za notranje prihodke (IRS) opredeljuje dohodek, ustvarjen iz nepovezanih poslovnih dejavnosti, kot dohodek iz trgovine ali poslov, ki se redno izvajajo, kar ni v bistvu povezano z namenom, ki je podlaga za oprostitev davka organizacije.
UBTI je bil uveden leta 1950, da bi zagotovil, da so podjetja, ki so oproščena davka, pošteno konkurirala obdavčljivim podjetjem pri ustvarjanju dobička, poleg tega pa UBTI podjetjem, ki niso oproščeni davka, preprečuje ali omejuje opravljanje dejavnosti, ki niso vezana na njihove primarne namene. Večina oblik pasivnega dohodka, kot so dividende, prihodki od obresti in kapitalski dobički od prodaje ali zamenjave kapitalskih sredstev, se ne obravnavajo kot UBTI.Če ima investitor individualni dogovor o upokojitvi (IRA), ki preprosto investira v tradicionalne delnice, vzajemnih skladov in ETF-jev, pravila UBTI najverjetneje ne bodo veljala. Če pa sklad ustvari dohodek, ki je UBTI, lahko sklad obdavči. Na primer, dohodek iz gostinskega podjetja, ki se prelije v IRA, se šteje za obdavčljiv in je obdavčen z UBTI.
Nekatere transakcije, ki se lahko štejejo za nepovezane poslovne dejavnosti, vključujejo:
- Nakup in prodaja večjega števila nepremičnin v enem letuPoslednje poslovanje v podjetjih - kot so restavracije, trgovinice, prenočišča, bencinske črpalke itd. - ki ustvarjajo dejanski dohodek in se upravljajo preko podjetja, kot je npr. družba z omejeno odgovornostjo (LLC) ali kapitalsko omejeno partnerstvo (MLP) Uporaba marže pri nakupu zalogZajem več zasebnih posojil v danem letu
Prihodki, ustvarjeni iz upravičenih obdavčljivih dejavnosti, so obdavčeni do 37% od dohodka nad 12.750 dolarjev (od leta 2019). Obrazec 990-W, "Ocenjeni davek na nepovezan poslovni obdavčljivi dohodek za organizacije, oproščene davka, " delovni list, ki ga zagotovi IRS za določitev zneska predvidenih plačil davka. Izvzeta organizacija, ki ima 1.000 USD ali več bruto dohodka iz nepovezanega podjetja, mora vložiti dodaten davek pri IRS prek obrazca 990-T. Organizacija mora plačati ocenjeni davek, če pričakuje, da bo njen davek v letu znašal 500 ali več USD. Сігналы абмеркавання
