Novo, predlagano pravilo Ministrstva za delo (DOL) bi lahko pomagalo zaposlenim, ki nimajo dostopa do pokojninskih načrtov, ki jih zagotavljajo delodajalci, prihraniti za upokojitev.
Obdobje javne pripombe predlaganega pravila Ministrstva za delo (DOL) z naslovom „Opredelitev pojma„ delodajalec “v skladu s tretjim odstavkom 5. oddelka ERISA - načrti za upokojevanje in drugi načrti za več delodajalcev“ naj bi se zaključilo 24. decembra 2018, izvedba pa bo predvidoma v začetku leta 2019.
Pravilo je bilo oblikovano kot odgovor na izvršni ukaz, ki ga je avgusta izdal predsednik Donald Trump. Zasnovan je za krepitev varnosti upokojevanja, tako da delovnim Američanom brez pokojninskega varčevalnega načrta, na primer 401 (k), omogoči dostop do tega prek organizacije, imenovane združenjski pokojninski načrt.
Za spodbudnim ukrepanjem se skriva dejstvo, da ima le 53% zaposlenih v majhnih podjetjih z manj kot 100 delavci dostop do pokojninskega načrta na delovnem mestu v primerjavi z 89% zaposlenih v podjetjih s 500 ali več delavci. Po mnenju dobrodelnega sklada Pew večina evropskih podjetij, ki ne ponujajo pokojninskega varčevalnega načrta, kot glavne razloge navaja visoke stroške in zapletenost upravljanja pokojninskega načrta.
Na novo opredeljen „delodajalec“
Novo pravilo opredeljuje skupino delodajalcev kot "samostojnega delodajalca" po vrsti načrta več delodajalcev (MEP), imenovanem združitveni pokojninski načrt (ARP). V skladu s predlaganim pravilom lahko posamezna podjetja z zaposlenimi in tudi samozaposleni lastniki podjetij, ki delajo vsaj 20 ur na teden ali naredijo dovolj, da pokrijejo stroške pridružitvenega zdravstvenega zavarovanja, sodelujejo v pokojninskem načrtu prek ARP.
Pravilo omogoča podjetjem in samozaposlenim posameznikom, da se pridružijo evropskemu poslanskemu parlamentu z drugo povezavo ali skupno vezjo, na primer, da so del iste industrije ali se nahajajo na geografskem območju, ki ga pokriva ena gospodarska zbornica.
To se razlikuje od "odprtega načrta za več delodajalcev", v katerem so edina podjetja, ki se povezujejo, članstvo v načrtu. V kongresu je zakonodaja o odobritvi odprtih poslancev, ki pa še ni glasovala v celotnem senatu.
Pravila za ARP
Poleg določbe o "skupni obveznici" pravilo DOL določa, da mora ARP:
- imeti formalno organizacijsko strukturo, ki jo nadzorujejo družbe članice (posebej ne banka, zavarovalnica ali podjetje za finančne storitve), omejujejo udeležbo na zaposlene in nekdanje zaposlene v družbah članicah
Poleg tega mora biti vsako podjetje član neposredni delodajalec vsaj enega zaposlenega, ki sodeluje v ARP.
Uveljavljena udeležba PEO
Pravilo DOL predvideva tudi, da poklicne organizacije delodajalcev (PEO), ki so podjetja s človeškimi viri, ki zagotavljajo skupne storitve delodajalcev, kot so plače, davčni odtegljaji in funkcije poročanja podjetjem, da sponzorirajo 401 (k) s za svoje stranke.
Pravzaprav večina PEO svojim strankam že ponuja poslance. Novo pravilo zgolj ponovno uveljavlja to pravico za PEO, ki bodisi sodelujejo v programu PEO s certifikatom IRS, bodisi nudijo več kot polovico storitev, ki jih običajno opravljajo PEO. (Glejte „Bistvena merila za zaposlitvene funkcije“ spodaj.)
PEO, ki deluje kot delodajalec, mora:
- prevzeti vsaj nekatere od glavnih vlog delodajalcev svojih strank, nadzirati evropskega poslanca in izpolnjevati certaijske vloge ERISApotrjevati, da vsaj en zaposleni iz vsakega podjetja sodeluje v MEPensure, sodelujejo le sedanji in nekdanji zaposleni ter njihovi upravičenci
Kriteriji za „pomembne funkcije zaposlovanja“
Za izpolnitev zahteve po izpolnjevanju „bistvenih zaposlitvenih funkcij“ mora PEO bodisi biti certificirana poklicna organizacija delodajalcev (CPEO) v okviru opredelitve Kodeksa notranjih prihodkov 7705 ali izpolnjevati pet ali več naslednjih meril:
- plačati zaposlene, ne glede na to, ali so sredstva zajemala njihova stranka, da upravljajo vse davke na zaposlitev za svoje stranke, sodelujejo pri zaposlovanju in odpovedih delavcev asistirajo pri nadzoru zaposlenih in uveljavljajo politike politik, ki jim pomagajo delodajalci pri določanju plač, plač in zagotavljanju kompenzacije delavcev. ali pomagati oddelku za človeške vire družbe pri nadziranju vprašanj skladnosti z zakonodajo, vključno z diskriminacijo, zahtevami FMLA, OSHA in statusom državljanstva zaposlenega, še naprej zagotavljati koristi zaposlenim, tudi če se pogodba podjetja konča
Zmanjšan fiduciarni nadzor
Pomembna sestavina predlaganega pravila DOL zmanjšuje (vendar ne odpravlja) fiduciarnih dolžnosti družb članic ARP ali PEO. Temeljni sponzor ARP ali PEO bi bil imenovani fiduciar, s čimer bi posamezne delodajalce razbremenili večine fiduciarnih obveznosti in upravnih nalog. Primarna vloga družb članic bi bila, da sodelujejo pri izbiri in spremljanju sponzorja in, seveda, pri pravočasnem prispevanju delodajalcev in zaposlenih v evropskem poslancu.
Pravilo »slabo jabolko« ni obravnavano
Pravilo DOL, ki ga pravilo DOL ne obravnava, je tako imenovano "slabo jabolčno pravilo", ki lahko poslancem poslancem ali izključi udeležbo vseh družb članic, če en član prekrši pravilo ali stori upravno napako. Oprostitev lahko izhaja iz zakonodaje, ki čaka v kongresu in obravnava to vprašanje. Poleg tega je IRS dejal, da pričakuje, da bo do aprila 2019 izdal obvestilo o predlaganem oblikovanju predpisov o "slabem jabolku", Trumpova izvršna odredba pa posebej naročila ministrstvu za finance, naj predlaga spremembe ali smernice za to pravilo.
V pripravi zakonodaja
Ameriški predstavniški dom je septembra sprejel zakon o družinskih varčevanjih in zakon o povečanju pokojnin in varčevanju (RESA). Oba zakonodajna pravila presegajo pravilo DOL za dovoljenje za odprte poslance, reševanje problemov s slabimi jabolki in dodatne spodbude za reševanje drugih težav. Na primer, to novo zakonodajo bi lahko razveljavil le Kongres, medtem ko bi lahko prihodnja uprava odpravila pravilo DOL.
Spodnja črta
DOL pravi, da pričakuje, da bo njegovo novo pravilo "zmanjšalo administrativne stroške s pomočjo ekonomije obsega in okrepilo mala podjetja pri pogajanjih s finančnimi institucijami in drugimi ponudniki storitev." Odziv industrije na novo pravilo DOL je na splošno pozitiven, mnogi opazovalci verjemite, da pravilo ne gre dovolj daleč. Namesto tega predlagajo, da je na koncu potrebno sprejetje zakonodaje v kongresu.
