Kaj je pravilo za prenos vrednosti
Pravilo o prenosu vrednosti določa, da če se življenjska zavarovalnica (ali kakršen koli interes v tej polici) prenese na nekaj dragocenega (denar, premoženje itd.), Se del smrtne dajatve obdavči kot navadni dohodek. Ta del je enak smrtni dajatvi, zmanjšani za vrednost (-e) vrednosti, kot tudi vse premije, ki jih je prejemnik plačal v času prenosa. Na primer, če John Doe proda svojo polico življenjskega zavarovanja za 250.000 USD, da je Janezu Doeju plačal 10.000 USD premij za 5000 USD, znesek, ki je predmet dohodnine, znaša 235.000 USD (250.000 do 10.000 do 5000 USD).
BREAKING DOWN Pravilo za prenos vrednosti
Pravilo za prenos vrednosti vključuje, a presega, dokončno prodajo police življenjskega zavarovanja. Življenjska zavarovanja ne izgubijo statusa, oproščenega davka, ko se polico prenese na zavarovanega, zavarovančevega partnerja ali družbo, v kateri je zavarovanec uradnik ali imetnik delnic.
Ena ključnih prednosti vseh vrst življenjskega zavarovanja je smrtna dajatev brez davka. Vendar so nekateri špekulanti začeli prenašati police življenjskega zavarovanja med strankami, da bi izkoristili velike nepovratne padavine. Kongres je v odgovor na to izjavil, da lahko vsaka polica življenjskega zavarovanja, ki se prenese na kakršno koli materialno nadomestilo, delno ali v celoti obdavči, ko se izplača nadomestilo za smrt.
To pravilo je znano kot pravilo prenosa vrednosti in je eno redkih izjem od splošne oprostitve obdavčitve, ki se odobri za vse dohodnine v primeru življenjskega zavarovanja. Vendar ima pravilo samo nekaj izjem.
Razumevanje pravila za prenos vrednosti
Teoretično je pravilo za prenos vrednosti vrednost konceptualno dokaj preprosto, vendar ga je treba natančno preučiti, da se ugotovi, kdaj se uporablja. Kljub splošnemu razumevanju, da kritje velja za obliko denarnih plačil, včasih ni treba opraviti nobenega uradnega prenosa kakršne koli vrste ali materialnega upoštevanja za kršitev tega pravila. V tem primeru je upoštevanje zgolj vzajemni sporazum neke vrste, ki je vezan na prenos politike.
Na primer, če dva delničarja v tesnem poslu skleneta življenjsko zavarovanje in se med seboj imenujeta kot upravičenca, potem bo prejemnik smrtne dajatve izviral iz politike partnerja, ki prvi umre, soočen z velikim davčnim računom v skladu z pravilo za prenos vrednosti. Pravilo velja tukaj, ker sta se dva partnerja domnevno dogovorila, da se bosta imenovala kot upravičenca in tako uvedla prejem nadomestila v enačbo.
