Vaš delodajalec vam lahko ponudi možnost odloga prejema nadomestila poleg ali namesto kvalificirane upokojitve, kot je načrt 401 (k), s pomočjo nekvalificiranega odloga odškodnine (NQDC). Če imate takšno možnost, razumejte, kako boste obdavčeni, preden se strinjate s kakršnimi koli odlogami.
Kako deluje dohodnina na teh načrtih
Plača, bonusi, provizije in druga obdavčljiva nadomestila, za katera se strinjate, da jih odložite po načrtu NQDC, vam ne bodo obdavčeni v letu, v katerem ste ga zaslužili. (Znesek odloga je lahko naveden na obrazcu W-2, v polju 12 z oznako Y.) Odškodnino boste obdavčili, ko ga dejansko prejmete. To se lahko zgodi, ko se upokojite ali se srečate s katerim koli drugim sprožilnim dogodkom, ki ga dovoljuje načrt (npr. Invalidnost). Odtegljaj davka od dohodka se uporablja v letu dejanskega plačila. O morebitnem izplačilu odloženega nadomestila se poroča na drugem obrazcu W-2, tudi če takrat niste več zaposleni.
Prav tako ste obdavčeni z "zaslužkom", ki ga dobite ob odlogah, ko vam takšne zneske izplačate z odloženim nadomestilom. To je sprejemljiva stopnja donosa, določena v načrtu. Lahko je na primer stopnja donosa na vnaprej določeno dejansko naložbo (npr. Donosnost indeksa S&P).
Kadar se odškodnina plačuje na zaloge in delniške opcije, veljajo posebna davčna pravila. Ob prejemu te nepremičnine običajno niste obdavčeni, če je nepremičnina prenosljiva ali ne obstaja veliko tveganje zasega. Torej odškodnina, izplačana v obliki zalog ali opcij, ki jih trenutno ni mogoče prenesti, ali so v nevarnosti odvzema, znaša odloženo nadomestilo. V resnici običajno niste obdavčeni, dokler zaloge ali možnosti niso vaše, da jih prenesete, prodate, podarite itd.
Vendar se lahko odločite, da boste o tem nadomestilu poročali takoj (to se imenuje volitev v oddelku 83 (b)). To vam omogoča, da vrednost nepremičnine poročate kot dohodek, pri čemer se vsa prihodnja stopnja prerasla v tisto, kar lahko postane kapitalski dobiček, obdavčen po ugodnih davčnih stopnjah. (Če volitev ne izvedete in je nepremičnina obdavčena, ko je nepremičnina prenosljiva ali ni več nevarnosti zaplembe, je lahko vrednost tega močno narasla in bo obdavčena kot navadni dohodek.) IRS ima vzorčna oblika volitev ki se lahko uporabi za poročanje o tej kompenzaciji, namesto da bi jo odložil.
Težke davčne posledice za zgodnje razdelitve
- Takoj boste obdavčeni za vse odloge, ki so bili opravljeni po načrtu, tudi če prejmete le porcijo.
Obdavčeni ste od obresti (za eno odstotno točko višje od obrestne mere, plačane za premajhna plačila). Trenutna stopnja premajhnih plačil znaša 3%, tako da bi bila obdavčljiva obrestna mera 4%.
Za odložitev vam velja 20-odstotna kazen.
Socialna varnost in davki Medicare
Davki FICA se plačajo odškodnine, ko je ta zaslužen, čeprav se odločite za odlog. To je lahko koristno zaradi plače za socialno varnost. Vzemite primer: Recite, da je leta 2015 vaše odškodnine 150.000 dolarjev, pravočasno pa ste se odločili za odlog 25.000 dolarjev. Zaslužek v prispevku FICA za socialno varnost je omejen na 118.500 dolarjev. Tako 31.500 ameriških dolarjev celotnega nadomestila za leto ne velja za del socialne varnosti FICA. Ko se izplača odloženo nadomestilo, recimo v pokoj, takrat dodatnih FICA ni.
Spodnja črta
Odlog davka je dolgoročno pomemben prihranek. Vaše gnezdo jajčeca raste, ne da bi se ga znižalo za davke, kar vam bo povečalo zaslužek. Vendar pride dan računa, ko začnete pobirati odloženo nadomestilo. Če želite odložiti odškodnino po načrtu delodajalca NQDC, bodite pripravljeni na davčni strošek v tistem času.
Za nadaljnje branje glejte, kako delujejo nekvalificirani odloženi odškodninski načrti in nekvalificirani odloženi odškodninski načrti Vs. 401 (k).
