OPREDELITEV obdavčljivega Spinoffa
Obdavčljivi finančni potencial je odprodaja odvisne družbe ali oddelka s strani javne družbe, ki bo predmet obdavčitve kapitalskih dobičkov. Da se matična družba lahko šteje za obdavčljivo transakcijo, mora prodati z neposredno prodajo delitve ali sredstev, ki jih vsebuje. Dobiček od prodaje se obdavči kot kapitalski dobiček.
BREAKING DOWN Obdavčljivi Spinoff
Spinoff nastane, ko matična družba loči del svojega poslovanja, da ustvari novo poslovno hčerinsko družbo in razdeli delnice novega podjetja svojim sedanjim delničarjem. Odvisna družba bo postala popolnoma neodvisna od matične družbe, ki bo delovala povsem sama. Če obvladujoča družba distribuira delnice odvisne družbe svojim delničarjem, je distribucija na splošno obdavčena delničarju kot izplačilo dividend. V tem primeru se vlagateljem naloži navadni davek od dohodka, ki je enak pošteni tržni vrednosti prejete zaloge. Poleg tega se obvladujoča družba obdavči na vloženi dobiček (znesek, ki ga je sredstvo cenilo) v zalogah odvisne družbe. Davek v tem primeru je davek na kapitalski dobiček, ki je enak pošteni tržni vrednosti delljenih delnic, zmanjšani za notranjo matično družbo v zalogi. Ko se denar prejema namesto delnih delnic v prvotnem razredu, so delne delnice na splošno obdavčene delničarjem.
Obdavčljiv spinoff bo podjetju prinesel likvidna sredstva, običajno v obliki gotovine. Slaba stran te transakcije je zmanjšanje dohodka od davka na kapitalski dobiček. Če se matično podjetje želi izogniti obdavčitvi, lahko razmisli o davku brez davka. Odstavek 355 zakonika o notranjih prihodkih (IRC) določa izjemo za obdavčitev transakcij od spinoffov, kar korporaciji omogoča odcepitev ali distribucijo delnic hčerinske družbe v transakciji, ki ni davčna tako za delničarje kot matično družbo.
Običajno obstajata dva načina, da lahko podjetje izvede brezcarinski prehod poslovne enote. Prvič, družba se lahko odloči, da nove delnice (ali vsaj 80%) delitve preprosto razdeli obstoječim delničarjem sorazmerno. Drugi način, kako se lahko podjetje izogne kakršnemu koli kapitalski dobički od odprodaje, je tako, da trenutnim delničarjem omogoči menjavo delnic matične družbe za enak položaj na delniškem podjetju ali ohranitev obstoječega stanja v matični družbi. To pomeni, da si delničarji lahko izberejo tisto družbo, za katero menijo, da bo ponudila najboljši potencialni donos naložbe.
