Kaj so obdavčene oprostitve?
Obresti, oproščene davka, so dohodki od obresti, ki niso predmet davka zvezne dohodnine. V nekaterih primerih znesek obresti, oproščenih davka, ki jih plača davčni zavezanec, lahko omeji kvalifikacijo davčnega zavezanca za nekatere druge davčne olajšave.
Pojasnjene davčne oprostitve obresti
Obresti, oproščene davka, so lahko nekaj napačnega pomena, saj so še vedno lahko obdavčene na državni ali lokalni ravni. Lahko je tudi predmet alternativnega najnižjega davka (AMT). Poleg tega so kapitalski dobički od naložb, oproščenih davka, še vedno obdavčljivi; samo obresti za te naložbe so oproščene davka.
Najpogostejši način zaslužka obresti, ki so poleg zvezne ravni oproščene davka na državni in lokalni ravni, je, da investitor kupi občinsko obveznico, izdano v svoji državi ali kraju stalnega prebivališča. Občinske obveznice so eno najpogostejših vrst naložb, ki plačujejo obresti, oproščene davka, vendar so obresti na zvezni ravni lahko oproščene davka, se lahko še vedno obdavčijo na državni ravni. Na primer, prebivalec Kalifornije, ki kupi newyorško občinsko obveznico, bi plačal davek od dohodka v Kaliforniji. Na primer, nekatere države, kot sta Wisconsin in Illinois, so obdavčile davčne obresti na večino munijskih obveznic, vključno s svojimi, medtem ko države, kot sta Kalifornija in Arizona, obdavčujejo davke, če vlagatelj prebiva v svojih državah. Utah je primer države, ki oprosti obresti na zunaj državne obveznice, če ta država ne naloži davka na obveznice, ki jih je izdala Utah. Zakladni vrednostni papirji, ki jih je izdala ameriška vlada, plačajo obresti, ki so oproščene davka na državni in lokalni ravni, ne pa tudi na zvezni ravni.
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) so obresti na obveznost države ali lokalne uprave lahko oproščene davka, tudi če obveznost ni obveznica. Na primer, obresti na dolg, izkazane samo z običajnim pisnim sporazumom o nakupu in prodaji, so lahko oproščene davka. Poleg tega so obresti, ki jih zavarovalnica neplačuje v zamudi s strani države ali političnega oddelka, oproščene davka. Vzajemni skladi, ki imajo mešanico delnic in občinskih obveznic, bodo deležni dohodek, pridobljen iz obveznic, oproščenih davka v okviru zveznega dohodka davčne smernice in po možnosti oproščene državnih davkov, odvisno od lokacije, iz katere izvirajo obveznice, in / ali države stalnega davčnega zavezanca.
Ker obresti, oproščene davka, niso predmet davka od dohodka, niso vključene v izračun prilagojenega bruto dohodka (AGI) za namene obdavčitve. Izdajatelji ali posojilodajalci, ki plačajo več kot 10 ameriških dolarjev obresti, morajo poročati o prihodkih od obresti tako davkoplačevalcem kot IRS na obrazcu 1099-INT. Davčni zavezanci ali posojilojemalci morajo poročati o tej obdavčeni obresti na obrazcu 1040. Znesek, prejet kot obresti, oproščene davka, IRS uporabi, da določi, kaj znesek ugodnosti zavezanca za socialno varnost je obdavčljiv.
