ZDA imajo večplastni sistem davka od dohodka, po katerem davke uvajajo zvezne, državne in včasih lokalne vlade. Zvezni in državni davek od dohodka so podobni, ker uporabljajo odstotek stopnje za obdavčljive dohodke, vendar se lahko precej razlikujejo glede na te stopnje in način uporabe, pa tudi glede na vrsto dohodka, ki je obdavčen, in odbitke oz. dovoljeni davčni dobropisi.
Ključni odvzemi
- Zvezna vlada in večina držav imajo davke na dohodek, vendar se njihova pravila in stopnje lahko zelo razlikujejo. Zvezni davki so progresivni, z višjimi davčnimi stopnjami na višje stopnje dohodka. Nekatere države imajo progresiven davčni sistem, druge pa nalagajo ravnotežje davčna stopnja za ves dohodek.
Državni davek od dohodka
Davek od dohodka od države do države se lahko močno razlikuje. Dejansko Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Teksas, Washington in Wyoming sploh nimajo davka od dohodka. New Hampshire in Tennessee obdavčujeta le obrestne prihodke in dividende, ne zasluženi dohodek iz plače in plače, Tennessee pa je do leta 2022 celo razveljavil to obdavčitev.
Vse druge države imajo pavšalni ali progresivni sistem dohodnine. Ravni davčni sistem je tisti, ki uporablja enotno stopnjo za vse ravni dohodka. Od leta 2019 to metodo uporablja devet držav: Kolorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indijana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Severna Karolina (5, 25%)), Pensilvanija (3, 07%) in Utah (4, 95%).
Večina držav, ki uvajajo dohodnino, pa uporablja progresivne davčne sisteme, kjer se višje stopnje dohodnine obdavčijo po višji odstotni stopnji, kot je to primer z zveznim dohodninskim sistemom. Nekatere države svoje mejne davčne razrede v ta namen opirajo na zvezni davčni zakonik, vendar številne države izvajajo svoje. Nekateri vsako leto prilagodijo svoje oklepaje, da sledijo inflaciji, kot to počne zvezna vlada, drugi pa ne.
Na Havajih ima od leta 12 12 davčnih razredov, medtem ko imata Kansas in Rhode Island le tri. Procesni davčni sistem v Kaliforniji ima najvišjo najvišjo davčno stopnjo 13, 3%, kar velja za samske z obdavčljivimi dohodki nad milijon dolarjev in poročene pare z dohodki nad 1, 145.960 dolarjev. Severna Dakota z 2, 9% in Arizona s 4, 54% sta med državama z najnižjimi najvišjimi davčnimi stopnjami.
Zvezna dohodnina
Ameriški zakonik o notranjih dohodkih, ki določa zvezne predpise o dohodnini, je leta 2018 s sprejetjem zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) doživel nekaj pomembnih sprememb. Zdaj je na zvezni ravni sedem mejnih davčnih razredov: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% in 37%. Za davčno leto 2020 najvišja stopnja v višini 37% znaša 518.401 dolarjev obdavčljivega dohodka za samske in 622.051 dohodka za poročene pare, ki se skupaj vložijo.
Nekatere navajajo davčne pokojnine in dohodke za socialno varnost, druge pa ne.
Posebna vprašanja
V skladu z zveznim davčnim sistemom lahko zavezanci uveljavljajo bodisi standardni odbitek ali pa odštejejo svoje odbitke. Standardni odbitki so se v letu 2018 v okviru TCJA znatno povečali, zato je za mnoge davkoplačevalce bolj ugodno, da ta odbitek preprosto sprejmejo. Za davčno leto 2020 znaša standardni odbitek 12.400 dolarjev za davčne zavezance za samske, 18.650 dolarjev za vodje gospodinjstev in 24.800 dolarjev za poročene pare.
Kot že omenjeno, se države in zvezna vlada razlikujejo glede na vrsto dohodka, ki ga obdavčijo, in odbitke in kredite, ki jih omogočajo. Na primer, pokojnine in dohodki za socialno varnost so obdavčeni po zveznih pravilih, medtem ko jih številne države oprostijo obdavčitve. Prihodki iz ameriških zakladniških vrednostnih papirjev, vključno z varčevalnimi obveznicami, so oproščeni državnega davka, vendar so podrejeni zveznim davkom.
Primer državnega dohodnine v primerjavi z zveznim dohodninskim primerom
Razmislite o enem davčnem zavezancu, ki živi v New Hampshireu in poroča o obdavčljivem zaslužku v višini 75.000 USD na leto plus prihodku od obresti v višini 3.000 USD na njihovem zveznem davčnem obračunu. Državnih davkov bi plačali le 150 dolarjev, ker New Hampshire ne obdavči dohodka, temveč dohodnine od naložb v višini 5%. Njihova efektivna davčna stopnja države za njihov skupni dohodek v višini 78.000 USD (davčna obveznost, deljena z obdavčljivim dohodkom) bi znašala 0, 2%.
Če pa bi ta ista oseba živela v Illinoisu, bi za vse njihove obdavčljive dohodke, tako zaslužene kot oddolžene, veljala pavšalna stopnja 4, 95% te države. V tem primeru bi njihov davčni račun znašal 3.861 dolarjev.
Kar zadeva zvezne davke, bi po progresivnem sistemu plačali 988 dolarjev na prvih 9.875 dohodkov, kar sodi v 10-odstotni davčni razred, do leta 2020. Z dohodkom bi plačali 12% od 9.876 do 40.125 dolarjev (3.630 dolarjev) in 22% na preostalem znesku (8.332 $) za skupno zvezno davčno postavko v višini 12.950 USD. Njihova efektivna zvezna davčna stopnja bi znašala 16, 7%.
NOVI VIRI:
Julia - te številke sem vstavil v besedilo, vendar sta izgleda, da sta prva dva tukaj izginila in sta bila nadomeščena s temi modrimi notami. Navedbe, ki se nanašajo na zvezne davke, se nanašajo na vir, ki ni bil uporabljen. Spodaj sem uporabil enega. Nekateri datumi in številke, ki sem jih posodobil včeraj (28.11.19), se tudi zdijo, da so se vrnili na staro različico, zato sem jih spet spremenil in upam, da bodo tokrat ostali. - Greg
Posodobljeni državni davki (trenutno velja od marca 2019):
Standardni odbitki za Fed in mejne stopnje za leto 2020:
ponovno izračunal te izračune na podlagi mejnih oklepov 2020
