Kaj je seznam D?
Preglednica D je eden od številnih načrtov, ki jih zagotavlja IRS in je priložen obrazec 1040 individualne dohodnine, ki ga morate izpolniti, da prijavite morebitne dobičke ali izgube, ki jih dosežete s prodajo svojih kapitalskih sredstev. Vaša kapitalska sredstva so v glavnem vse, kar imate v lasti in uporabljate za potrebe užitka ali naložbe. Kapitalska sredstva, o katerih boste najverjetneje poročali v seznamu D, so zaloge, obveznice in domovi, ki jih prodajate.
Osnove seznama D
Naložbe ali sredstva, ki se prodajo, morajo biti evidentirana za davčne namene. Kapitalski dobički ali izgube so razčlenjeni na kratkoročne kapitalske dobičke / izgube (razporejene po manj kot 12 mesecih od datuma nakupa) ali na dolgoročne kapitalske dobičke / izgube (odtujene po nakupu po 12 mesecih ali več). Dolgoročni davek na kapitalski dobiček je pogosto ugodnejši (0% -20%, odvisno od dohodka), kot kratkoročni dobički, ki se obdavčijo kot navadni dohodek.
V seznamu D so navodila, ki vam pomagajo zbirati podatke o prodaji kapitalskih sredstev za tekoče leto in prenos kapitalskih izgub za preteklo leto. Glede na vaše davčne razmere vam lahko seznam D omogoči, da pripravite in posredujete informacije iz devetih ali več drugih davčnih obrazcev. Ti obrazci lahko vključujejo:
- Obrazec 8949, če prodajate naložbe ali domači obrazec 4797, če prodate poslovno nepremičnino Obrazec 6252, če imate dohodek od prodaje na obročnem obrazcu 4648, če imate poškodovanca ali izgubo zaradi kraje, obrazec 8824, če ste opravili menjavo podobne vrste
Na koncu se kapitalski dobiček ali izguba, ki jo izračunate v seznamu D, združi z drugimi dohodki in izgubami, da izračunate svoj davek na vrstici 44 obrazca 1040. Preglednica D in obrazec 8949 sta vključeni v obrazec 1040, ko vložite svojo zvezno davčno napoved.
Ključni odvzemi
- Preglednica D je obrazec, ki ga ponuja IRS za pomoč davčnim zavezancem, da računalniško pridobijo svoje kapitalske dobičke ali izgube in ustrezne zapadle davke. Izračuni iz seznama D so združeni s posameznim obračunom davka 1040, kjer bo vplival na prilagojeni znesek bruto dohodka. Kapitalske izgube ki presegajo dobičke v tekočem letu, se lahko prenesejo naprej s pomočjo seznama D.
Primer uporabe seznama D
Vzemimo preprost primer, predpostavimo, da je bila edina nepremičnina, ki ste jo prodali v davčnem letu, zaloga in od svojega posrednika ste prejeli obrazec 1099-B, ki iz naslednjega poroča o 4 kratkem neto kratkem kapitalskem dobičku in neto dolgoročnem kapitalskem dobičku v višini 8 USD. prodaja:
- Zaloga je bila 1. 1. 1717 kupljena za 4 dolarje in prodana dne 27.4.2017 za 6 dolarjev, kar je povzročilo kratkoročni kapitalski dobiček v višini 2. dolarja. Kmalu je 1. 1. 1717 pridobil za 3 dolarje in prodal 28.4.17. za 7 dolarjev, kar je povzročilo kratkoročni kapitalski dobiček v višini 4. dolarja. Nakup pridobljen 1. 1. 1717 za 9 dolarjev in prodan 29.4.2017 za 8 dolarjev, kar je povzročilo kratkoročno kapitalsko izgubo v višini 1. dolarja / 1/17 za 9 dolarjev in prodanih 30.4.2017 za 8 dolarjev, kar je povzročilo kratkoročno kapitalsko izgubo v višini 1. dolarja. Nakup je 1. 1. 15.2015 za 1 dolar in prodan 31. 12. 17 za 9 dolarjev, kar je povzročilo v dolgoročnem kapitalskem dobičku v višini 8 USD. Nakladka je pridobila 1/15/15 za $ 1 in prodala 30.12.2017 za 3 $, kar je povzročilo dolgoročni kapitalski dobiček v višini 2 USD. za 3 dolarje in prodane 29.4.2017 za 4 dolarje, kar je povzročilo dolgoročni kapitalski dobiček v višini 1. dolarja. Kmalu je pridobil 4. 4. 15 za 3 dolarje in prodal 4/30/17 za 4 dolarje, kar je povzročilo dolgoročno donosnost kapitala 1 USD.
Ta prodaja zalog je prodaja kapitalskih sredstev, o katerih morate poročati v seznamu D. Seznam D vam naloži, da najprej izpolnite obrazec 8949. Prodaja zalog, ki ste lastnik manj kot eno leto, je prodaja kratkoročnih kapitalskih sredstev, poročana v delu I obrazca 8949 in prodaja zalog, ki ste jih imeli več kot eno leto, sta prodaja dolgoročnih kapitalskih sredstev, poročana v II. Delu obrazca 8949. Prikladno, kategorije na obrazcu 1099-B ustrezajo tistim na obrazcu 8949. Izračunate dobiček vsake delniške prodaje. ali izgubo z odštevanjem njegove stroškovne osnove od prihodkov.
Znesek dobička in izgube daje skupni del I, kratkoročni kratkoročni kapitalski dobiček v višini 4 USD za prenos v del I seznama D. Skupni del II, neto dolgoročni kapitalski dobiček v višini 8 USD, se bo prenesel v del II seznama D Priloga D, del III, te podatke uporablja za izračun neto dovoljenega dobička ali izgube kapitala. Imate kapitalski dobiček v vrednosti 12 USD.
Če ste namesto tega imeli kapitalsko izgubo in ste zaradi omejitev njegove odbitnosti imeli presežno kapitalsko izgubo, ki bi jo lahko prenesli v naslednje leto. Vsako kapitalsko izgubo vnesite v vrstico 6 ali vrstico 14 prihodnjega leta v seznam D.
