Kaj je varčevalni davčni dobropis
Davčni dobropis varčevalca je nepovratni davčni kredit, ki ga lahko uveljavljajo davčni zavezanci, ki plačujejo prispevke za odlog plače v načrtu 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP ali vladni 457 in / ali prispevajo prispevke njihovim tradicionalnim in / ali Roth IRAs. Znesek kredita se razlikuje in je odvisen od prilagojenega bruto dohodka (AGI) zavezanca in zneska prispevka ali prispevkov.
Davčne olajšave vs. Davčne olajšave
RAZPRODANO davčno olajšavo varčevalca
Davčni kredit varčevalca je bil v davčnih letih 2002–2006 zakonsko urejen z Zakonom o usklajevanju gospodarske rasti in davčne olajšave iz leta 2001 (EGTRRA), v veljavo pa ga je začel uporabljati Zakon o pokojninskem varstvu iz leta 2006 (ZJN). Davčni kredit varčevalca je nepovratni davčni kredit med 10 odstotki in 50 odstotki upravičenega prispevka posameznega davčnega zavezanca v višini do 2.000 dolarjev, kar mu zagotavlja najvišjo vrednost 1.000 dolarjev. Poleg tega je najvišji znesek kredita nižji od 1.000 USD ali davčne obveznosti, ki bi jo davčni zavezanec imel brez kredita. To preprosto pomeni, da je davčni dobropis nepovračljiv, tako da lahko kreditni davčni zavezanec zniža le ničelno davčno obveznost, ne pa povračila. Davčni dobropis varčevalca se lahko uporabi za izravnavo obveznosti od dohodnine, ne pa kot nadomestilo. Za določitev zneska varčevalnega davčnega kredita davčni zavezanec ne more upoštevati vračljivega kredita ali posvojitvenega kredita.
Da bi bil upravičen zahtevati davčni kredit varčevalca, mora davčni zavezanec do konca davčnega leta dopolniti 18 let, ne sme biti študent rednega študija in se ne sme zahtevati kot odvisnik od donosa drugega davčnega zavezanca.
Omejitve varčevalnega davčnega dobropisa
Davčni kredit varčevalca temelji na več različnih ravneh prilagojenega bruto dohodka (AGI). Stopnja davčne olajšave varčevalca znaša 50 odstotkov za gospodinjstva, katerih skupna AGI znaša 30 000 dolarjev, in za posameznike, ki imajo AGI v višini 22 500 dolarjev ali manj. Davčni dobropis varčevalca znaša 20 odstotkov za gospodinjstva s skupno AGI od 30.001 do 32.500 dolarjev ali za posameznike z AGI od 22.501 do 24.375 dolarjev. Davčni dobropis varčevalca znaša 10 odstotkov za gospodinjstva z AGI v višini 32.501 do 50.000 dolarjev ali posameznike z AGI od 24.376 do 37.500 dolarjev.
Na primer, gospodinjstvo, ki zasluži 32.900 dolarjev, ki prispeva 2000 dolarjev za pokojninski načrt, bo prejelo davčno olajšavo v višini 200 dolarjev, izračunano z množenjem 10 odstotkov na 2.000 dolarjev. Vsak prispevani znesek nad 10 odstotkov ni upravičen do davčne olajšave varčevalca. Davčni zavezanec, ki prispeva več kot dovoljeno mejo, mora popraviti presežni prispevek tako, da znesek iz sklada v določenem roku odstrani. Odstranitev tega presežnega zneska se imenuje donos presežka prispevka.
