Kazalo
- Tuje pokojnine ali regresi
- Pogodba pasti
- Zahteve ZDA za poročanje
- ZDA nasproti Akti o tujem upokojevanju
- Odpovedovanje državljanstvu ZDA
- Spodnja črta
Morda mislite, da so pravila upokojitve davčnega sistema Združenih držav zapletena. Za tiste, ki so delali v tujini, so davčne posledice za pokojninski dohodek lahko še bolj moteč labirint predpisov in pogodbenih pogodb.
Kdor prejema tujo pokojnino ali izplačilo rente, mora postati strokovnjak ne le za ameriško davčno zakonodajo, temveč tudi za pogodbene obveznosti med vpletenimi državami in davčne predpise v državi, iz katere izvira pokojnina ali renta.
Če prvo leto razvrščate svoje davčne obveznosti, tega ne poskušajte storiti sami. Za pravilno pot se obrnite na strokovnjake za mednarodno davčno pravo in pokojninsko gospodarstvo. To vam bo pomagalo zmanjšati davčni učinek in povečati znesek denarja, ki ga boste prejeli od pokojninskih prihrankov.
Tuje pokojnine ali pokojnine
Prihodki od pokojnin iz tujih virov lahko izhajajo iz različnih vrst računov:
- Pokojnina ali renta neposredno od tujega delodajalcaZaupanje, ki vam ga ustanovi tuji delodajalecPlačilo tuje vlade ali ene od njenih agencij (to lahko vključuje tujo pokojnino za socialno varnost) Plačila tuje zavarovalniceA tuji sklad ali drug subjekt, imenovan za plačati anuiteto
Tudi če ste delali za ameriško podjetje v tujini, boste morda dobili plačilo rente od tujega sklada zaradi zapletov pri financiranju pokojnine s tujim dohodkom. Financiranje posameznega pokojninskega računa (IRA) je včasih nemogoče, ker je večino vašega dohodka mogoče izključiti iz ameriških davkov z izključitvijo dohodka iz tujine in izključitvijo tujih stanovanj.
Ker obe izjemi omogočata Američanom, ki delajo v tujini, da zmanjšajo svoj zasluženi dohodek, da bi se izognili obdavčitvi s strani ZDA, pogosto otežujejo vlaganje z uporabo IRA. Če želite izpolniti pogoje za IRA, morate imeti zaslužen dohodek v ZDA ali dohodek, na katerega se plačujejo ameriški davki.
Nekatere ameriške družbe so kot nadomestek za svoje zaposlene v tujini vzpostavile tuje zaupanje, da bi jim prihranile pokojnino.
Pogodba pasti
Ko bo prišel čas za pobiranje tujih pokojnin ali anuitet, bo njihovo obdavčitev odvisno od tega, katere države imajo pokojninske sklade in kakšne davčne pogodbe veljajo med ZDA in drugimi vpletenimi okrožji.
Vsaka država je sklenila drugačno pogodbo z ZDA, zato je pomembno sodelovati z davčnim svetovalcem, ki ni seznanjen samo z ameriškim davčnim pravom, temveč tudi z mednarodnimi pogodbami in davčnimi zakoni, ki bodo vplivali na davke, ki jih boste morali plačati vsaka država. Te pogodbe pogosto vključujejo davčne dobropise in druga orodja, ki vam omogočajo, da zmanjšate znesek davkov, ki jih dolgujete, vendar bo potrebno nekaj raziskav, da se prepričate, da pravilno izpolnjujete davčne obrazce tako v ZDA kot v tujih državah, da zmanjšate svoj davek zadeti.
V mnogih državah je tuja pokojnina v državi ugodna davčna obravnava, na splošno pa je po davčnem zakoniku IRS sploh ne šteje za pokojninski načrt s kvalificiranim upočasnjevanjem. To pomeni, da za korporacije in njihove zaposlene prispevki niso davčno priznani. Ker je to običajno pravilo, se plačila, ki jih prejmete iz tujega pokojninskega načrta, ne obravnavajo enako kot pokojnina iz ZDA.
Dejansko so tudi vaši prispevki za pokojninske načrte v celoti obdavčeni kot del vašega bruto dohodka. To pomeni, da bi lahko vašo tujo pokojnino dejansko obdavčili dvakrat - enkrat, ko ste prispevali denar, in spet, ko ste ga zbrali med upokojitvijo.
Davčne pogodbe z mnogimi državami rešujejo to vprašanje, tako da se lahko nadomestijo zvezne davčne obveznosti ZDA. Vendar se morate vi in vaš svetovalec zavedati pogodb in kako izpolniti obrazce tako za ZDA kot tudi za tuje države.
Zahteve ameriškega poročanja za naložbe
Poleg upoštevanja davčnih pravil pri prejemanju tujih pokojnin ali rente je zelo pomembno tudi pravilno poročanje o vseh deležih v tujih bankah ali investicijskih družbah. Ameriški zakon o skladnosti z davki na tuje račune (FATCA) zahteva, da vsaka institucija z več kot 10.000 dolarji za ameriškega državljana poroča podatke o računu ameriškemu ministrstvu za finance.
V skladu s tem aktom morajo državljani ZDA, ki prebivajo v ZDA, ob davčnem obračunu v ZDA vključiti vsa finančna sredstva, ki presegajo 50.000 ameriških dolarjev, ki se hranijo pri zunaj finančnih institucijah. Za tiste, ki prebivajo zunaj ZDA, poročanje postane obvezno v višini 300.000 USD.
To lahko ustvari drugo vrsto davčnih težav za državljane ZDA, ki delajo zunaj ZDA, ker lahko celo izpolnjevanje obrazca za poročanje o sredstvih v zunaj ameriških finančnih institucijah poveča verjetnost revizije IRS. Če je vaše pokojninsko premoženje v skladu, ki ga IRS uvršča med pasivne tuje naložbe (PFIC), so lahko kazni za tiste, ki tega ne vložijo, še posebej stroge. Kapitalski dobički z računov PFIC se obdavčijo po najvišji stopnji kapitalskih dobičkov 35%. Za te tuje deleže ni 15-odstotne dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov.
Naložbe v tujino lahko zahtevajo tudi plačilo veliko višjih pristojbin za naložbe, kot jih zaračunavajo ameriške institucije. Raziskava Harvard Business School je pokazala, da so povprečni stroški za švicarske vzajemne sklade višji za 43%, vzajemni skladi Združenega kraljestva za 50% višji, kanadski vzajemni skladi pa za 279% višji kot za ameriške sklade.
ZDA Versus tujih pokojninskih računov
Torej je bolje, da imate upokojitvene naložbe v ZDA ali na tujih računih? Tudi na to ni težko odgovoriti, saj je odvisno od tega, kje pričakujete, da boste med upokojitvijo.
Odpovedovanje državljanstvu ZDA
Nekateri državljani ZDA se z odpovedjo svojega ameriškega državljanstva spopadajo z davčnimi zapleti v ZDA. Število ljudi, ki so se odločili za to, je bilo najvišje doslej v letu 2016, in sicer je bilo 5.411. Pristojbina za odpoved državljanstvu znaša 2.350 dolarjev.
Izbira poti lahko vpliva na to, ali boste lahko zbirali socialno varnost. Ko se odrečeš državljanstvu, postaneš tuj tujec (NRO). Ali lahko zbirate socialno varnost ali ne, je odvisno od dvostranskih sporazumov ZDA z državo, v kateri ste se odločili prebivati. V mnogih državah se izplačila lahko nadaljujejo, v nekaterih državah pa vam ugodnosti iz socialne varnosti prenehajo.
Kot tujca morate tudi v ZDA preživeti en dan vsakih 30 dni ali manj. Če ne boste obiskali mesečno, bo druga možnost preživeti 30 dni v ZDA vsakih šest mesecev. Če ne upoštevate enega od teh časovnih okvirov, boste izgubili ugodnosti socialne varnosti.
Spreminjanje vašega statusa v "NRA" lahko vpliva tudi na ugodnosti vzdrževancev in preživelih. Če torej razmišljate o odpovedi ameriškemu državljanstvu, da bi se izognili tujim labirintom davkov za upokojitve, dobro premislite, kakšen učinek bo imel na socialno varnost, preden sprejmete to odločitev.
Spodnja črta
Če ste delali v tujini in si ustvarili svoj pokojninski portfelj zunaj ZDA, poiščite strokovni nasvet, preden začnete črpati pokojnino ali rento. Tako boste lahko povečali svoj pokojninski dohodek in zmanjšali svoj davčni zalogaj tako iz ZDA kot iz države (ali držav), kjer se hranijo vaši pokojninski skladi.
