Kazalo
- Rok za ponovno določitev lastnosti
- Ponovno določite Roth pretvorbe
- Prerazporedite prispevke IRA
- Kako se ponovno prilagoditi
- Izračun dobička / izgube
- Izračun ni potreben
- Prerazporeditve "v naravi"
- Obrazci za davčno poročanje
- Spodnja črta
Davčni zavezanci, ki ponovno označijo konverzije Roth in prispevke IRA, se soočajo z zastrašujočo nalogo izračunavanja zaslužka (ali izgube) na znesek, če takšnih storitev ne nudijo skrbniki IRA. Ustrezen izračun dobička / izgube je prav tako pomemben kot ponovna karakterizacija in neupoštevanje pravilnega zneska lahko povzroči škodljive posledice. Tukaj razlagamo reharacterisation in pomagamo razumeti mehaniko izračunavanja dobička ali izgube na zneskih, ki jih želite spremeniti.
Ključni odvzemi
- Če imate tradicionalno IRA, jo lahko pretvorite v Roth IRA po postopku, imenovanem recharacterization.Če to storite, bo vaš novi denar Roth IRA zrasel, neobdavčen, in boste porabili dolarje za plačilo davkov. Vendar boste morali plačati odloženi davek na dohodek, ki ga dolgujete tradicionalni IRA, ko pretvorite v Roth, čeprav ne boste plačali predčasne odtegnitvene kazni. Potem bomo preučili izračune, da vidimo, koliko davkov bi dolgovali. Strategija najbolj smiselno je v letu, ko ste v nižjem davčnem razredu.
Rok za ponovno določitev lastnosti
Rok za ponovno določitev pretvorbe Roth ali prispevek IRA je vaš rok za prijavo davkov in podaljšanja. Če pravočasno vložite obračun davka (običajno do 15. aprila), prejmete samodejno šestmesečno podaljšanje, kar pomeni, da je vaš rok za ponovno določitev prispevka za leto 2019 15. oktober 2020.
Ponovno določite Roth pretvorbe
Posameznik se lahko odloči za ponovno določitev pretvorbe Roth iz več razlogov: pretvorba je bila neuspešna ali neupravičena konverzija, vrednost sredstev se je od pretvorbe znižala, ali pa se je posameznik preprosto premislil in ne želi več hranite premoženje v Roth IRA.
Ko se sredstva pretvorijo, je obdavčljiva vrednost pretvorbe vrednost v trenutku, ko se znesek na začetku pretvori, tudi če so sredstva padla v vrednosti. Na primer, če posameznik pretvori premoženje v vrednosti 100.000 dolarjev in premoženje zmanjša vrednost na 50.000 dolarjev, mora posameznik plačati davek na 100.000 dolarjev. Zato se mnogi posamezniki odločijo, da ponovno prilagodijo konverzije, ki so padle v vrednosti, in tako odstranijo vse davčne obveznosti, povezane s konverzijo.
Prerazporedite prispevke IRA
Posameznik se lahko odloči za ponovno določitev prispevka IRA za spremembo začetnega imena. Na primer, posameznik, ki prispeva tradicionalni prispevek IRA, lahko svoj prispevek spremeni v Roth IRA in s tem spremeni svoj prispevek v Roth IRA prispevek ali obratno.
Posameznik se lahko odloči za ponovno določitev tradicionalnega prispevka IRA, če ni upravičen do odbitka za prispevek in meni, da je potem bolje, da ga obravnava kot prispevek Roth IRA, za katerega dohodek znaša brez davka.
Lahko pa posameznik ponovno spremeni lastnino prispevka Roth IRA v tradicionalni prispevek IRA in zahteva odbitek davka za znesek ali zato, ker ni upravičen do prispevka Roth IRA. Seveda lahko posameznik znesek ponovno spremeni v lastništvo samo zato, ker meni, da je druga IRA boljša finančna izbira.
Kako se ponovno prilagoditi
Za ponovno določitev konverzije ali prispevka morate premakniti sredstva iz IRA, ki je prvi prispevek prispela (ali pretvorbo), v IRA, v kateri želite, da se sredstva ohranijo. Nekatere finančne institucije bodo rekarakterizacijo obdelale s preprosto spremembo IRA iz ene vrste v drugo. Pri svojem skrbniku IRA / skrbniku se pozanimajte o njegovem postopku in zahtevah glede dokumentacije za obdelavo ponovnih lastnosti.
Izračun dobička / izgube iz ponovne lastnosti
IRS zagotavlja posebno formulo za izračun dobička ali izgube na znesku, ki se ponovno spreminja.
Tu je formula:
Сігналы абмеркавання NI = C × AOB (ACB - AOB), kjer: NI = čisti dohodekC = prispevek AOB = prilagojeni začetni saldo
Obdobje izračuna se začne tik pred ponovnim spreminjanjem prispevka v IRA in konča neposredno pred ponovnim karakterizacijo prispevka. Če se IRA ne vrednoti dnevno, se lahko kot začetek obdobja uporabi zadnja razpoložljiva poštena tržna vrednost pred prispevkom, zadnja razpoložljiva poštena tržna vrednost pred ponovnim karakterizacijo pa je končno obdobje.
Recimo na primer, da se IRA ne ceni vsakodnevno, lastnik pa prejme mesečne izpiske računa. Če bi lastnik prispevek marca 2017 ponovno spremenil, prispevek pa se je zgodil decembra 2016, bi vrednost začetka meseca novembra 2016 (iz izkaza novembra) uporabil kot začetno obdobje (tržna vrednost) in mesec februar 2017 - končna izjava kot končna poštena tržna vrednost.
Naslednji primeri ponazarjajo, kako izračunati dobiček / izgubo na znesku, ki se ponovno karakterizira:
Primer izračuna 1
Jill ima obstoječo Roth IRA s saldo 80.000 USD. Novembra 2016 je Jill svoj tradicionalni IRA, vreden 160.000 ameriških dolarjev, pretvorila v svojo obstoječo Roth IRA. Februarja 2017 se Jill odloči, da bo svojo tradicionalno IRA preusmerila nazaj na konverzijo, ki se je zgodila novembra 2016. Februarja 2017 je njen Roth IRA ovrednoten na 225.000 USD. Razen konverzije v višini 160.000 ameriških dolarjev nobeni drugi prispevki ali prerazporeditve niso bili pripisani Roth IRA. Razporeditev IRA Roth ni potekala. Jill mora dodati vse zaslužke, ki so nastali na 160.000 USD (ali odšteti izgubo) in spremeniti skupno vrednost. Zaslužek izračuna na naslednji način:
Сігналы абмеркавання NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160.000 × 80.000 + 160.000 $ (225.000 $) NI = 160.000 × 240.000 $ 225.000 - 240.000 NI = 160.000 × 240.000 do 15.000 $ NI = 160.000 USD = - 0, 0625NI = - 10.000 USD povsod: NI = čisti dohodekC = prispevekACB = prilagojeno zaključno stanje
Čisti izguba Jill ob preračunavanju 160.000 dolarjev je 10.000 dolarjev. Zato mora spremeniti lastnost ne več kot manj kot 150.000 dolarjev (160.000 do 10.000 dolarjev).
Primer izračuna 2
Jack je 1. decembra 2016 prispeval 1.600 dolarjev za svoj tradicionalni IRA. Pred prispevkom je bilo njegovo tradicionalno stanje IRA 4.800. Aprila 2017, ko je vložil svojo davčno napoved, je Jack spoznal, da lahko od davčnega obračuna odšteje le 1200 dolarjev. Ker ni mogel odšteti preostalih 400 dolarjev (od 1.600 dolarjev), se je Jack odločil, da bo ta znesek vložil v Roth IRA, v katerem dohodek raste brez davka - za razliko od zaslužka v tradicionalnem IRA, ki raste na davku -nastavljena osnova.
Za obravnavo 400 dolarjev kot prispevka Roth IRA mora Jack znesek spremeniti v svoj Roth IRA in vključiti kakršen koli zaslužek ali odšteti morebitno izgubo na 400 USD. Vrednost Jackovega tradicionalnega IRA, ko aprila ponovno oceni 400 dolarjev, je 7.600 dolarjev. Nobenih drugih prispevkov k IRA ni bilo in iz nje ni bilo nobenih razdelitev. Jack izračuna dobiček / izgubo na naslednji način:
Сігналы абмеркавання NI = prispevek × AOB (ACB - AOB) NI = 400 × 4800 + 1600 $ (7, 600 -) NI = 400 × 6, 400 $ 7, 600 - 6, 400 NI = 400 × × 6, 400 $ 1200 NI = 400 × × 0, 1875NI = 75 USD: NI = čisti dobičekACB = prilagojeni zaključni saldo
Prispevek v višini 400 dolarjev je v obračunskem obdobju zaslužil 75 USD. Jack mora zato v svoj Roth IRA prerazporediti 475 dolarjev (400 USD + 75 USD). Za davčne namene bo 400 ameriških dolarjev obravnavano, kot da bi jih bilo podjetje Roth IRA že od začetka.
Izračun za popolno ponovno značilnost
Izračun dobička ali izgube je potreben le, če se izvaja delna rekarakterizacija. Z drugimi besedami, če se celotno stanje IRA prenovi, potem izračun ni potreben. Na primer, predpostavimo, da ste ustanovili novo agencijo Roth IRA in jo decembra 2018 financirali s 3000 dolarji. Do oktobra 2019 je IRA zaslužila 500 dolarjev, s čimer je ostala 3500 dolarjev. Če želite zahtevati odbitek za 3000 dolarjev, se odločite, da želite znesek obravnavati kot tradicionalni prispevek IRA. Ker Roth IRA ni prejel nobenih drugih prispevkov ali ni dal nobenih razdelitev in ker IRA ni imela ravnotežja pred prispevkom 3000 USD, lahko celoten saldo preprosto spremenite v običajni IRA. Isto pravilo velja, če se opravi popolna rekarakterizacija pretvorbe Roth in če ni bilo nobenih drugih distribucij ali prenosov iz računa na račun.
Prerazporeditve "v naravi"
Preoblikovanje je mogoče storiti "v naravi", kar pomeni, da se lahko to izvede z vrednostnimi papirji, ki so na računu, ne le z gotovino. Ključno je zagotoviti, da vrednostni papirji, ki jih je mogoče ponovno lastiti, enaki vrednosti ponovne lastnosti.
Na primer, predpostavimo, da je Jack v primeru 2 zgoraj uporabil svoj 1.600 dolarjev za nakup 100 delnic delnic Widgets & Budgets (W&B). Preostanek njegovega stanja IRA so sestavljali denar in vzajemni skladi. Čeprav je bilo 1.600 dolarjev vloženih v delnice W&B, Jacku ni treba ponovno določiti lastnosti delnic W&B. Namesto tega lahko Jack uporabi katero koli ali kombinacijo W&B zalog, vzajemnih skladov ali gotovine, če vrednost ponovne lastnosti ne presega 475 USD.
Obrazci za davčno poročanje
Vaš skrbnik IRA bo prijavil svoje prispevke IRA (vam in IRS) na obrazcu IRS 5498. O tem prispevku boste poročali, tudi če bo pozneje spremenjen, kar pomeni, da če spremenite svoj prispevek, prejmete dva obrazca 5498, enega za začetni prispevek in sekundo za znesek, ki je drugemu IRA nakazan kot ponovna lastnost. Prejeli boste tudi en obrazec 1099-R za IRA, ki je prvi prejel prispevek. Obrazec 1099-R se uporablja za poročanje o razdelitvah iz pokojninskih računov. Vaš skrbnik bo uporabil posebno kodo v polju 7 obrazca 1099-R, da nakaže, da je transakcija ponovna lastnost in zato ni obdavčljiva.
O delnih ponovnih lastnostih je treba poročati na obrazcu IRS 8606. Obrazec 8606 se vloži z vašim davčnim obračunom, vendar vam ni treba predložiti obrazca 8606 za popolne prerazporeditve.
Spodnja črta
Ker lahko neuspešno izračunavanje in poročanje o vaših ponovnih lastnostih povzroči posledice, se za pomoč pri odločitvi za vas pravilno posvetujte s pristojnim davčnim strokovnjakom. Ne pozabite tudi pred rokom predložiti navodila za ponovno karakterizacijo skrbniku podjetja Roth IRA.
