Dobro izdelan nepremičninski načrt zagotavlja, da se bo premoženje osebe nemoteno preneslo na njegove izbrane upravičence, potem ko eden preneha. Odsotnost nepremičninskega načrta lahko privede do konflikta v družini, večjih davčnih obremenitev in previsokih stroškov poročila. Medtem ko je preprosta volja bistvena sestavina procesa načrtovanja posesti, morajo zapleteni načrti vključevati tudi uporabo enega ali več skrbniških skladov.
Ta članek opisuje najpogostejše vrste skladov skupaj z njihovimi značilnostmi in prednostmi.
Ključni odvzemi
- Dobro izdelan načrt posesti neprestano vključuje združitev preproste volje z ustvarjanjem premišljeno zasnovanega zaupanja, da se zagotovi, da se premoženje dobrotnika brez težav prenese na njegove ali njene bližnje. Zaupanja se lahko na splošno opredelijo kot "preklicati", kar pomeni, da se lahko spremenijo v življenjskih letih koncesionarjev in "nepreklicno", kar pomeni, da jih ni mogoče spremeniti ali preklicati. Zaupni subjekti običajno plačujejo ločene davke, zato morajo pridobiti zvezno identifikacijsko številko in vložiti letno obračun.
Osnovne značilnosti skladov
Zaupanje je račun, ki ga oseba ali organizacija upravlja v korist drugega. Zaupanje vsebuje naslednje elemente:
- Dajalec koncesije: včasih imenovan poravnava ali skrbnik, se koncesionar nanaša na posameznika, ki ustvari zaupanje in ima zakonito pooblastilo za prenos premoženja vanj. Zaupnik: To je posameznik ali organizacija, ki upravlja premoženje ali premoženje v korist tretje osebe, tako da se začasno zadržuje na nepremičnini, vendar brez neposrednega lastništva nad njo. Skrbniki imajo fiduciarno odgovornost, da delujejo v najboljšem interesu koncesionarja in upravičencev ter morajo zvesto izvrševati naloge, navedene v zaupnem dokumentu. Zato je kritično, da na ta položaj imenujemo samo zanesljive ljudi. Upravičenec: To je stranka, ki ima koristi od zaupanja. Do istega zaupanja je lahko več upravičencev - vsak od njih je lahko upravičen do različnih zneskov sredstev. Lastnost: Nanaša se na sredstvo, ki ga ima skrbniški sklad, in lahko vključuje gotovino, vrednostne papirje, nepremičnine, nakit, avtomobile in umetnine. Včasih se imenuje "glavni" ali "korpus", se lahko takšna lastnina prenese v sklad, ko je koncesionar še živ, s pomočjo živega sklada. Po drugi strani se lahko premoženje prenese v oporočno skrbništvo, ko donator umre, v skladu s pooblastilom oporoke. Poklicno zaupanje: Ta vrsta zaupanja se lahko spremeni v želenih časih v življenjskih letih donatorja. Nepreklicno zaupanje: Ta vrsta zaupanja ni mogoče nikoli spremeniti, spremeniti ali preklicati. Davki: Na splošno vsak sklad plača ločene davke, zato mora pridobiti zvezno identifikacijsko številko in vložiti letno obračun. Nekateri živi skrbniki uporabljajo davčno številko davkoplačevalčeve številke.
Skupne vrste skladov
Tu so najpogostejše vrste skladov:
Livings Trusts
Živo zaupanje navadno ustvari koncesionar med življenjsko dobo dajalca s prenosom premoženja na skrbnika. Dajalec na splošno obdrži pravico spremeniti ali preklicati zaupanje. Toda ko koncesionar umre, to zaupanje postane nepreklicno in ga ni več mogoče spremeniti. S temi vozili morajo skrbniki upoštevati pravila, določena v ustvarjalnih dokumentih, ki se nanašajo na razdelitev premoženja in plačilo davkov.
Živi skladi lahko nudijo naslednje prednosti:
- Določbe o zdravstvenem varstvu / ob koncu življenjske dobe, ki jih želi donator Zaščita pred nezmožnostjo dajalcev in upravičencev Odprava ali zmanjšanje verjetnostnih zamud in odhodkov Preprosto nasledstvo skrbnikov Neposreden dostop do dohodka in glavnice s strani upravičencevZasebnost v situacijah, ko država zahteva vložitev popisa premoženja
Živo zaupanje ima naslednje omejitve:
- Naslov lastnine: V nekaterih primerih je treba del nepremičnine izključiti iz sklada. Na primer, v zveznih zveznih državah Florida je primarna rezidenca zavarovana pred upniki z "izvzetjem iz domačije", če pa je primarno prebivališče dano v zaupno pomoč, lahko lastnik domovanja to upniško zaščito preda. V takih primerih se lahko prelivanje premoženja uporabi za usklajevanje prenosa premoženja v skrbniški sklad, ko umirovnik umre. Zahtevki upnika: Živo zaupanje na splošno ne zagotavlja zaščite pred zahtevki upnikov, ker dajalec zaupanja velja za lastnika skrbniškega premoženja zaradi dejstva, da lahko koncesionar kadar koli prekliče zaupanje. Davki: Ves dohodek, pridobljen s skrbniškim skladom, je obdavčen na osebni davčni obračun dajalca, kot da premoženje nikoli ni bilo prenesen na zaupanje.
Testamentarni skladi
Oporočno zaupanje, ki ga včasih imenujemo "zaupanje pod voljo", ustvari oporoka, ko donator umre. Ta vrsta zaupanja lahko doseže naslednje cilje načrtovanja nepremičnin:
- Ohranjanje sredstev za otroke iz prejšnje zakonske zveze Zaščita finančne prihodnosti zakonca z zagotavljanjem življenjskih dohodkov Zagotavljanje, da bodo upravičenci s posebnimi potrebami poskrbeli za prejemanje v dobrodelne ustanove
Nepoklicni življenjski zavarovalni sklad
Nepoklicno zaupanje življenjskega zavarovanja (ILIT) je sestavni del nepremičninskega načrta premožne družine. Zvezna vlada trenutno posameznikom omogoča oprostitev davka na nepremičnine v višini dveh milijonov dolarjev. Toda vsak del posesti nad tem zneskom se lahko obdavči do 45%. Torej, za posestva, ki vsebujejo več kot dva milijona dolarjev izključitve, je življenjsko zavarovanje lahko neprecenljivo orodje v kompletu za načrtovanje nepremičnin. ILITs dajalcu koncesije nudi prilagodljiv način načrtovanja in tehniko varčevanja z davkom, saj omogoča izključitev dohodka iz življenjskega zavarovanja tako iz zapuščine umrlega zakonca kot iz premoženja preživelega zakonca.
ILIT se financira z življenjsko zavarovanje, pri katerem zaupanje postane lastnik in prejemnik police, vendar lahko dediči donatorja ostanejo upravičenci do samega zaupanja. Da bi bil ta načrt veljaven, mora dajalec koncesije živeti tri leta od prenosa police, v nasprotnem primeru izkupiček iz naslova police ne bo izključen iz zapustnikove zapuščine.
Dobrodelno zaupanje prejemnikov
Dobrodelno preostalo zaupanje (CRT) je učinkovito orodje za načrtovanje nepremičnin, ki je na voljo vsem, ki imajo cenjeno premoženje z nizko osnovo, na primer zaloge ali nepremičnine. Financiranje tega zaupanja s cenjenimi sredstvi omogoča donatorjem, da sredstva prodajo brez davka na kapitalski dobiček.
Kvalificirano domače zaupanje
To posebno zaupanje omogoča zakoncem, ki niso državljani, ugodnosti zakonskega odbitka, ki ga običajno dobijo drugi zakonski pari.
Spodnja črta
Načrtovanje posesti je zapleten postopek, ki zahteva strokovni nadzor, da bi zagotovili, da bodo vaši bližnji skrbeli po vaši smrti. Zaupanje lahko učinkovito uresničuje vaše želje.
