Kazalo
- 1. Pokojninski načrti z določenimi prejemki
- 2. Omejitve za pokojninske račune
- 3. Pretvorbe v Roth IRAs
- 4. Kredit stalnega varčevalca
- 5. Davčna nadomestila, nakazana IRA
- 6. Pomoč vojaškim rezervistom
- 7. Prehodi naslejenih \ sredstev
- 8. Dobrodelne distribucije IRA
- 9. Hibridni načrt za male delodajalce
- 10. Naložbeni nasveti
- Nekaj drugih koristi zakona
Kaj je vsebovano v 394-stranskem zakonu o pokojninskem varstvu iz leta 2006 (PPA), ki ga je takratni predsednik George W. Bush označil za "najbolj temeljito reformo ameriških pokojninskih zakonov v zadnjih 30 letih?" Zakonodajalci so ta zakon zasnovali tako, da bodo delavci prejeli pokojnine, ki so jim bile obljubljene, in izboljšati možnosti delavcev za financiranje lastne upokojitve. In še vedno to počne.
Zakon iz leta 2006 se je razširil na zaščite, ki jih zagotavlja Zakon o dohodku iz pokojnine zaposlenih iz leta 1974 (ERISA), ki zahteva načrte za obveščanje udeležencev in slabim igralcem otežuje izkoriščanje ljudi, ki poskušajo prihraniti za pokoj ali zaslužiti pokojnina.
Tukaj je nekaj ključnih določb Sporazuma o partnerstvu in kako lahko pomagajo zaščititi vašo upokojitev.
Ključni odvzemi
- Zakon o pokojninskem varstvu iz leta 2006 je okrepil zaščito delavcev zaradi pokojninskih prejemkov. Veliko je zvišal zneske, ki jih lahko delavci prispevajo k pokojninskim načrtom. Omogočil je neposredno pretvorbo sredstev Rota 401 (k), 403 (b) in 457 v Roth Premoženje IRA. Vzpostavil je ali dal trajne številne ugodnosti za delavce z nizkimi dohodki, vojaške rezerviste, ki so na aktivnem delovnem mestu, dediče pokojninskih načrtov, donatorje dobrodelnih organizacij, tiste, ki delajo za male delodajalce in druge.
1. Izboljšano financiranje pokojninskih načrtov z določenimi prejemki
Sporazum o partnerstvu je ustvaril nove minimalne standarde financiranja, da bi delodajalcem zagotovili, da lahko izpolnijo svoje pokojninske obljube delavcem, ne da bi obremenili sistem pokojninskega zavarovanja.
Ta sistem, ki vključuje vladno korporacijo, imenovano korporacija za pokojninske prejemke (PBGC), bi lahko pozval davkoplačevalce, da pomagajo upokojencem, če bo sistem premalo financiran, kar je bilo konec poslovnega leta 2018. Delodajalci, ki zagotavljajo pokojnine, morajo plačevati premije PBGC.
ZJN je spremenil zakon, tako da morajo družbe, ki jim pokojnine premalo financirajo ali jim odpovedo, vplačati več v zavarovalni sklad. Od podjetij zahteva tudi, da natančneje izmerijo svoje pokojninske obveznosti in jim omogoča, da pravočasno prispevajo več za svoje pokojninske načrte, da ustvarijo blazino za pusto.
2. Zvišane limite za prispevke za pokojninske račune
To je zato, ker je zakon o usklajevanju gospodarske rasti in davčne olajšave iz leta 2001 (EGTRRA), ki je bil zakonsko podpisan 7. junija 2001, ustvaril nekaj celovitih sprememb pravil pokojninskega načrta, vključno z naraščajočimi omejitvami prispevkov za načrte delodajalcev in IRA.
Te spremembe naj bi izginile leta 2011, vendar jih je zakon o pokojninskem varstvu dokončno razveljavil.
Omejitve prispevkov IRA so se hitro odpravile od tam. Za davčni leti 2019 in 2020 je meja 6000 USD. Za osebe, stare 50 let in več, je dovoljen dodaten prispevek. To je določeno v višini 1000 dolarjev za davčni leti 2019 in 2020.
Omejitve prispevkov za druge vrste pokojninskih načrtov so se prav tako hitro povečale. Za načrte 401 (k), 403 (b) in 457 (b) je dovoljena davčno odložena meja prispevkov za davčno leto 2019 18.500 USD, za davčno leto 2020 pa 19.000 USD.
S PPA so udeleženci, stari 50 let in več, pridobili tudi možnost, da prispevajo za nadomestitev. Za 401 (k) s so se ti leta 2002 začeli pri 1.000 dolarjih. V letih 2019 in 2020 je največji prispevek v višini 401 (k) znašal 6000 USD.
6000 dolarjev
Letna meja prispevka IRA v letu 2020, z dodatnim prispevkom v višini 1.000 USD za osebe, stare 50 let in več
3. Neposredne pretvorbe iz kvalificiranih načrtov v Roth IRAs
Sporazum o javnih naročilih je razlog, da lahko vzamete sredstva iz svojih načrtov 401 (k), 457 (b) in 403 (b) in jih neposredno pretvorite v Roth IRA. Pred tem ste morali narediti vmesni korak, tako da svoje premoženje najprej postavite v tradicionalno IRA.
Prav tako je PPA olajšal premik pokojninskih prihrankov, ko menjate delovna mesta.
4. Stalni zaslužek za varčevanje delavcev z nizkimi dohodki
Težko je odložiti denar za upokojitev, če ne zaslužite veliko. Vendar pa lahko kredit varčevalca olajša. Osebam z nizkimi in srednjimi dohodki upravičenim ponuja davčni dobropis v višini do 1.000 ameriških dolarjev (2.000 dolarjev, če se poročijo skupaj, če vložijo skupno poročilo) kot spodbudo za prispevanje k pokojninskim načrtom, ki jih sponzorira delodajalec, IRA in račune ABLE. EGTRRA je kredit varčevalca sprejela kot začasen ukrep, UJP pa je postala trajna.
Za pridobitev največjega zaslužka posamezni vlagatelji v letu 2020 ne smejo imeti prilagojenega bruto dohodka (AGI), višjega od 19.500 dolarjev. Poročeni pari, ki skupaj vložijo prijavo, ne morejo imeti AGI višje od 39.000 dolarjev leta 2020, da bi dobili največji kredit.
Posojila se postopoma ukinjajo, ko se dohodek povečuje. Enkratni davčni zavezanci zanjo postanejo neupravičeni, ko njihova AGI preseže 32.500 USD. Omejitev za poročene davkoplačevalce je 65.000 dolarjev. Omejitve dohodka so indeksirane za inflacijo, zato se lahko v prihodnosti podražijo navzgor ali navzdol.
Zasnova varčevanja je davčna olajšava, ki pomaga zaslužkom z nizkimi dohodki prihraniti do upokojitve.
5. Neposredno polog davčnih povračil davčnim organom
Zdaj je možno, da se vaše zvezno vračilo davka naloži neposredno v vašo IRA. Če želite to narediti, izpolnite obrazec IRS 8888.
Vračilo lahko usmerite na do tri račune za preverjanje, varčevanje ali IRA. Tradicionalni, Roth in SEP IRA so upravičeni do neposrednih depozitov vračila davkov, vendar ENOSTAVNI IRA niso.
Prav tako je davčni zavezanec omogočil, da so davkoplačevalci zahtevali, da se varčevalni kredit položi neposredno v kvalificirani pokojninski načrt ali IRA.
6. Izjema od kazni za kvalificirane rezerviste na aktivni dolžnosti
Pripadniki vojaških rezerv lahko prejmejo ukaze za delo za vojsko s polnim delovnim časom in bi jih bilo mogoče napotiti. Če je to naročilo več kot 179 dni ali je nedoločeno, IRS posameznika obravnava kot "kvalificiranega rezervista".
Kvalificirani rezervisti, poklicni na aktivno delovno silo, lahko v času aktivne delovne dobe prevzamejo distribucijo od IRA, 401 (k) ali 403 (b), ne da bi plačali 10-odstotno davčno kazen, ki se običajno uporablja za razdelitve pred 59. letom starosti.
Še več, usposobljeni rezervisti, ki sprejmejo distribucijo in je ne potrebujejo, imajo dve leti po koncu svoje aktivne dolžnosti, da te distribucije prenesejo v IRA.
Ta izjema je bila na začetku začasna, vendar je postala trajna z Zakonom o pomoči in zaslužku za davke od dohodkov iz leta 2008 (Zakon o SRCU).
7. Prehodi sredstev za dedno pokojninsko zavarovanje
Zaradi sporazuma o finančnem partnerstvu lahko upravičenec, ki ni zakonec, ki deduje sredstva iz načrta 401 (k), 403 (b) ali 457 (b), uporabi mehanizem za prenos zaupanja v zaupanje, da ta sredstva prenese v IRA. Prej so takšne prenose lahko opravljali samo zakonci.
Takšni neposredni prenosi se obravnavajo kot podedovana sredstva IRA in imajo posebna potrebna minimalna pravila o distribuciji. Ta pravila so za zakonce in druge upravičence še vedno različna.
8. Davčne razdelitve IRA za dobrodelne organizacije
PPA se je odločil, da lahko dobite davčno olajšavo, če odvzamete distribucijo od tradicionalne ali podjetja Roth IRA, ki jo podarite v dobrodelne namene. Ta začasna davčna olajšava je sčasoma postala trajna z Zakonom o zaščiti Američanov pred davčnimi pohodi iz leta 2015. V času razdelitve morate biti vsaj 70½.
Na leto lahko donirate do 100.000 dolarjev na davčnega zavezanca, ne da bi plačali davek na vašo kvalificirano dobrodelno distribucijo. Te donacije se štejejo tudi za zahtevane minimalne razdelitve za davčne namene.
Vendar pa teh zneskov ne morete zahtevati tudi kot dobrodelne donacije, če natančno določite odbitke. IRS ne dovoljuje dvojnega potapljanja.
Ena velika mera: Zakon o VARNOSTI, ki je bil zakon podpisan v začetku leta 2020, zmanjšuje najvišji odbitni dobrodelni prispevek iz pokojninskih računov, da odraža odbitke v prejšnjih letih.
Če vaša IRA vsebuje tako odbitne (preddavčne) kot nevračljive (po davku) prispevke, se šteje, da dobrodelne razdelitve najprej izhajajo odbitni (preddavčni) prispevki, kar je ugodnejša možnost.
To pomeni, da se vam lahko več denarja, ki ostane v IRA, nameni brez davka, ob predpostavki, da na svojem računu nimate neprilagojenih prispevkov.
Pred dobrodelno razdelitvijo se prepričajte, da je dobrodelna organizacija primerna. Sredstva, ki jih svetujejo donatorji, in nekatere zasebne fundacije niso upravičene. Prepričajte se tudi, da bo donacija od IRA neposredno v dobrodelne namene.
9. Načrti za male delodajalce
Delodajalci imajo v tej možnosti kombiniranega načrtovanja manj zahtev za papirologijo. Zaposleni morajo prejeti določene minimalne ugodnosti in ustrezne zneske v določenem razporedu zaslužkov.
Na primer, del 401 (k) načrta mora samodejno vpisati zaposlene s 4-odstotnim odlogom plače in vsaj 50-odstotno ujemanje delodajalca na prvih 4% plače s takojšnjo dodelitvijo. Pokojninski del je treba v celoti odobriti po treh letih. Prav tako mora zagotoviti vsaj 1% končnega povprečnega plačila na leto storitve do 20 let ali formulo denarnega salda, ki se poveča, ko se udeleženec postara.
10. Naložbeni nasveti za udeležence v pokojninskih načrtih na delovnem mestu
Naložbene nasvete za vaš pokojninski načrt na delovnem mestu lahko dobite prek svojega sponzorja (ki je običajno vaš delodajalec), vendar pa mora vaš sponzor in subjekt, ki daje nasvete, upoštevati določena pravila, ki jih določa PPA.
Svetovanje lahko izhaja iz finančnih skrbnikov, kot so investicijske družbe, banke, zavarovalnice in registrirani posredniki. Fiduciar mora v skladu z zakonom storiti eno od dveh stvari:
- Za svoje svetovanje zaračunajte enako pristojbino, ne glede na to, kateri udeleženci investicijskega načrta izberejo. Za svetovanje uporabite računalniški model, certificiran s strani tretjih oseb
Sponzorji načrtov so še vedno previdni pri izbiri in spremljanju fiduciarnega svetovalca. Svetovalca morajo pooblastiti in program svetovanja letno revidirati. Ko pa upoštevajo pravila, ta določba zmanjšuje odgovornost sponzorjev načrtov za naložbene nasvete, ki jih dobijo njihovi udeleženci.
Nekaj drugih koristi zakona
Zakon o pokojninskem varstvu iz leta 2006 v kombinaciji z Zakonom o zavarovanju dohodka iz pokojnin iz leta 1974 je odgovoren za številne zakone, ki danes ščitijo pokojnine delavcev in pokojninske prihranke. Pogodba o partnerstvu je ustvarila številne nove zakone za pokojninske in pokojninske načrte in sprejela trajne nekatere zakone iz leta 2001, ki so bili začasni.
Poleg desetih zgornjih določb je zakon delodajalcem olajšal samodejno vpisovanje zaposlenih v pokojninske načrte na delovnem mestu, povečal, kako hitro so prispevki delodajalcev za plače z določenimi prispevki delavcev, zaposlenim pa dal pravico do diverzifikacije zunaj zalog delodajalcev v njihove pokojninske načrte.
Ljudje z dolgimi spomini na kongresne malenkosti se lahko spomnijo, da dejanje vsebuje tudi nekaj nenavadno nepovezanih določb, povezanih z usnjenimi košarkami, gumijastimi košarkami in odbojko. Toda te majhne poteze preprečujejo, da bi novinarji in zgodovinarji zaspali, preden so prebrali vse do strani 394. Ali ne.
