Kaj je nekvalificirani načrt?
Nekvalificirani načrt je vrsta pokojninskega pokojninskega pokojninskega načrta, ki ga financira delodajalec in ki ne spada v smernice za varstvo dohodka zaposlenih (ERISA). Nekvalificirani načrti so zasnovani za zadovoljevanje specializiranih potreb po upokojitvi za ključne vodstvene delavce in druge izbrane zaposlene in lahko delujejo kot orodja za zaposlovanje ali zadrževanje zaposlenih. Ti načrti so prav tako izvzeti iz diskriminatornih in najtežjih preizkusov, za katere veljajo kvalificirani načrti.
Ključni odvzemi
- Nekvalificirani načrti so pokojninski varčevalni načrti. Imenujejo jih nekvalificirani, ker se ne držijo smernic Zakona o zavarovanju dohodka za pokojnine (ERISA) kot pri kvalificiranem načrtu. Nekvalificirani načrti se običajno uporabljajo za oskrbo visoko plačanih direktorjev možnost dodatnega pokojninskega varčevanja.
Kako deluje nekvalificirani načrt
Obstajajo štiri glavne vrste nekvalificiranih načrtov: načrti z odloženimi odškodninami, načrti izvrševanja bonusov, načrti skupinskih izplačil in načrti življenjskega zavarovanja z ločenim dolarjem. Prispevki za tovrstne načrte delodajalca običajno ne nasprotujejo in se zaposlenemu obdavčijo.
Vendar zaposlenim omogočajo odlog davkov do upokojitve (ko so verjetno v nižjem davčnem razredu). Nekvalificirani načrti se pogosto uporabljajo za zagotavljanje specializiranih oblik nadomestila ključnim vodstvenim delavcem ali zaposlenim namesto, da bi postali partnerji ali delni lastniki v podjetju ali korporaciji.
Odložena odškodnina kot nekvalificirani načrt
Obstajata dve vrsti načrtov odloženih kompenzacij: resnični načrti z odloženim nadomestilom in načrti za nadaljevanje plač. Oba načrta sta namenjena zagotavljanju dodatnega pokojninskega dohodka. Glavna razlika med obema je v virih financiranja. Z resničnim načrtom odloženih kompenzacij izvršilni direktor odloži del svojega dohodka, ki je pogosto dohodkovni dohodek.
Z načrtom za nadaljevanje plače delodajalec v imenu izvršilca financira prihodnje pokojnine. Oba načrta omogočata, da se dobiček nabira odložen od davka, medtem ko bo Služba za notranje prihodke (IRS) obdavčila dohodek ob upokojitvi, kot da gre za navaden dohodek.
Nekvalificirani načrt: izvršni načrti za nagrado
Izvršni načrti za nagrado so preprosti. Podjetje izda direktorju življenjsko zavarovanje s premijami, ki jih plačuje delodajalec. Plačilo premije se šteje za nadomestilo in se odšteje delodajalcu. Izplačila bonusa so obdavčena pri izvajalcu. V nekaterih primerih lahko delodajalec plača dodatek, ki presega znesek premije za kritje davkov izvajalca.
Drugi načrti
Načrt delitve dolarjev: drug nekvalificirani načrt
Načrt z delitvijo dolarja se uporablja, kadar želi delodajalec ključnemu zaposlenemu zagotoviti trajno življenjsko zavarovanje. Po tem dogovoru delodajalec kupi polico o življenju zaposlenega, delodajalec in zaposleni pa si delita lastništvo police. Za plačilo stroškov umrljivosti je lahko odgovoren zaposleni, medtem ko delodajalec plača preostanek premije. Upravičeni zaposleni ob smrti prejemajo glavnino pokojnine, delodajalec pa del, ki je enak naložbi v načrt.
Nekvalificirani načrt: Skupinski izris
Načrt skupinskih izplačil je še ena ureditev življenjskega zavarovanja, v kateri delodajalec sklene ključno življenjsko zavarovanje zaposlenega, ki presega 50.000 USD, in ga nadomesti s posamezno polico. To ključnemu zaposlenemu omogoča, da se izogne pripisanemu dohodku iz skupinskega življenjskega zavarovanja, ki presega 50.000 USD. Delodajalec preusmeri premijo, ki bi jo plačal pri zavarovanju presežnega življenjskega zavarovanja, na posamezen polis, ki ga ima v lasti zaposleni.
