Kaj je nezavarovana vrednostna papirja?
Varščina, ki ni zajeta, je oznaka SEC, pod katero IRS ne more poročati o stroškovni osnovi vrednostnih papirjev, ki so majhni in omejenega obsega. O prilagojeni osnovi stroškov neprekritih vrednostnih papirjev poroča samo davčni zavezanec in ne IRS.
Kaj je pokrito varščino?
Kongres je leta 2008 sprejel zakonodajo, po kateri so morali posredniki poročati o prilagojeni osnovi stroškov za vrednostne papirje in vzajemne sklade vlagateljem in Službi za notranje prihodke (IRS), veljavno davčno leto 2011. Od leta 2011 je osnova stroškov za nekatere vrednostne papirje poročali na obrazcu 1099-B, ki navaja, ali je kapitalska izguba ali dobiček iz prodaje vrednostnega papirja kratkoročen ali dolgoročen. Vsaka transakcija, ki se zgodi na leto ali po njem, je krita vrednostna papirja in je poročana na obrazcu 1099-B. Zajete kritje je opredeljeno kot:
- Vse delnice v korporaciji, vključno z ameriškimi depozitarnimi prejemki (ADR), pridobljene 1. januarja 2011 ali poznejeVzajemna sredstva, pridobljena 1. januarja 2012 ali kasneje obveznice, izvedeni finančni instrumenti in opcije, kupljene 1. januarja 2014 ali poznejeVeč kompleksnih obveznic, izvedenih finančnih instrumentov in opcij, kupljenih 1. januarja 2016 ali pozneje
Razumevanje nepokrite varnosti
Nepokrite vrednostni papirji se nanašajo na vse naložbe, kupljene pred datumom začetka veljavnosti. Posrednik ni dolžan poročati IRS o podrobnih osnovah stroškov po prodaji zajetega vrednostnega papirja. Vendar lahko bruto izkupiček ali odkupna vrednost od prodaje še vedno poroča IRS. Medtem ko bo posrednik še vedno poročal vlagatelju ali davkoplačevalcu o stroškovni osnovi, mora vlagatelj te podatke sporočiti IRS prek Seznam D na obrazcu 1040 za prodane delnice, bodisi krite ali nekrite. Tudi če zavezanec ne prejme poročila o stroških, mora svojo prilagojeno osnovo za stroške še vedno sporočiti IRS.
IRS meni, da vrednostni papirji niso zajeti, če so pridobljeni s podjetniškim dejanjem in če njihova stroškovna osnova izhaja iz drugih nezavarovanih vrednostnih papirjev.
Korporativne akcije, kot so delitve delnic, dividende delnic in odkupi, imajo za posledico dodatne delnice za vlagatelja. Dodatne delnice bodo razvrščene kot nezavarovane, če so bile prejete prek nepokritih delnic, na primer posameznik, ki je leta 2010 kupil 100 delnic v podjetju, ki se je v letu 2013 razdelilo tri na ena, bo prejel dodatnih 200 delnic. Čeprav je bilo 200 delnic pridobljenih po letu 2011, se štejejo za nepokrite, ker so bile ločene od delnic, pridobljenih pred letom 2011.
Načrt za ponovno investiranje dividend (DRIP) omogoča vlagatelju, da ponovno investira svoje dividende za dodatne delnice v istem podjetju. Vrednost naložbe, ki je bila kupljena leta 2011, vendar je bila istega leta prenesena v DRIP, ki uporablja metodo povprečnih stroškov izračuna stroškovna osnova sredstva je kritje vrednostnega papirja. Če pa bo do prenosa prišlo po letu 2011, bo to ostalo pokrito varščino.
Zaloge se štejejo tudi za nekrite, če jih prodajo tuji posredniki in tujci, torej posamezniki, ki v državi niso prisotni vsaj 183 dni koledarskega leta. Kar zadeva te subjekte, so posredniki izvzeti iz izdaje obrazca 1099-B za poročanje o stroških iz naslova prodaje zalog.
Naložbena prodaja se razdeli na pokrite in nezavarovane vrednostne papirje z obrazcem 8949. Transakcije z nezavarovanimi vrednostnimi papirji, o katerih ni poročeno na obrazcu 1099-B, so prikazane na obrazcu 8949, kjer se koda C uporablja za kratkoročno imetništvo, in koda F za dolgoročno imetništvo imetniki terminov.
Ključni odvzemi
- Varščina, ki ni zajeta, je oznaka SEC, po kateri stroškovne osnove majhnih in omejenega obsega vrednostnih papirjev ni mogoče poročati naložbeni zavarovanju IRSAn, kupljenem leta 2011, vendar istega leta prenesti v DRIP, ki uporablja metodo povprečnih stroškov izračunavanja stroškovne osnove je zajeta varščina. Zaloge veljajo za nekrite, če jih prodajo tuji posredniki in tujci, tj. Posamezniki, ki so odsotni iz države vsaj 183 dni v koledarskem letu. Naložbena prodaja se na obrazcu 8949 deli tudi na pokrite in neprekrite vrednostne papirje.
