Kaj je pavšalna porazdelitev?
Pavšalna razdelitev je enkratno plačilo za celoten zapadli znesek, ne pa plačila, razdeljena na manjše obroke. V nekaterih primerih so pavšalne razdelitve posebne davčne obravnave.
Kako deluje pavšalna distribucija
Dva primera pavšalnih razdelitev sta preverjanje provizije in pokojninski načrt po smrti upokojenca.
Na splošno se razporeditve iz kvalificiranih načrtov obravnavajo kot pavšalni zneski, če so izpolnjene naslednje zahteve, če je skupno načrtovano stanje razporejeno v istem davčnem letu in če je razdelitev posledica zaposlenega:
- Doseganje starosti 59½ pokojnikov, ki so umrli (velja za upravičence) ločitev od storitve (ne velja za samozaposlene posameznike, ampak velja za njihove zaposlene v splošnem pravu) invalidi (velja samo za samozaposlene osebe)
Razdelitev se izvede po petih letih udeležbe (upravičenci se tej zahtevi opustijo).
Pavšalna razporeditev in kvalificirani pokojninski načrti
Če lastnik pokojninskega načrta odide, se pavšalna razdelitev pogosto prenese na upravičenca ali upravičence. To so lahko sorodniki, bližnji znanci ali celo ustanove, kot so dobrodelne organizacije. Upravičenci so lahko preklicani ali nepreklicni, imajo diskrecijska pooblastila (ali ne).
Kvalificirani načrti običajno spadajo v dve kategoriji: z določenimi zaslužki in z določenim prispevkom. Načrti z določenimi zaslužki zaposlenim zagotavljajo izplačano izplačilo; to predstavlja tveganje za delodajalca, da varčuje in vlaga pravilno za izpolnjevanje obveznosti programa. Za zaposlene v programu z določenimi prispevki je znesek, ki ga prejmejo ob upokojitvi, odvisen od tega, kako dobro v delovnem letu varčujejo in vlagajo v svoje ime. 401 (k) je najbolj priljubljen primer načrta z določenimi prispevki.
Drugi primeri kvalificiranih načrtov vključujejo:
- Načrti za delitev dobička403 (b) načrti457 načrtiNačrtovalni načrtiTržni cilji za ugodnostiPlani lastništva zaposlenih (ESOP) NačrtiKeogh (HR-10) Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP) Spodbudni načrt usklajevanja prihrankov za zaposlene (SIMPLE)
Služba za notranje prihodke (IRS) ponuja izčrpen vodnik za skupne zahteve glede kvalificiranih načrtov. Ta priročnik razčleni vsak načrt in kdo je najbolj primeren, med njimi izvede primerjave ter upošteva tveganja ali pomisleke za potencialne ali sedanje vlagatelje.
Preverjanje in kvalificirani pokojninski načrti s strani Komisije
Komisijski pregledi so še ena spodbuda za pavšalna plačila. Pregledi Komisije veljajo za vloge predvsem v prodaji in trženju bodisi kot edini zaslužek bodisi kot osnovna plača. Delodajalci pogosto uporabljajo provizije za prodajo, da spodbudijo delavce k večji vrednosti. Več glavnih vrst komisijskih pregledov vključuje osnovno plačo in provizijo, ravno provizijo, povračilo provizije in preostalo provizijo.
