Kaj je rezerva za izgubo
Rezerva za izgubo je ocena odgovornosti zavarovalnice iz prihodnjih škod. Rezerve za izgube, običajno sestavljene iz likvidnih sredstev, zavarovalnici omogočajo, da pokrije škodo, vloženo v zavarovalne police. Ocenjevanje obveznosti je lahko zapleteno podjetje. Zavarovalnice morajo upoštevati trajanje zavarovalne pogodbe, vrsto ponujenega zavarovanja in kvote zahtevka hitro rešiti. Zavarovalnice morajo prilagoditi izračun rezerve za izgubo, saj se okoliščine spreminjajo.
Ko zavarovalnica sklene novo polico, zajame terjatev za premijo (ki je sredstvo) in odškodninsko obveznost (ki je obveznost). Obveznost se šteje za del neplačanih izgub, ki predstavlja rezervo za izgubo.
RAZPRODANO Rezerva za izgubo
Računovodstvo rezerv za izgubo vključuje zapletene izračune, saj lahko izgube pridejo kadarkoli, vključno z leti na poti. Na primer, za dokončno rešitev spora s tožnikom se lahko zahteva večletna sodna bitka.
Zavarovalnice raje uporabljajo sedanjo vrednost pri izračunu škod, saj jim omogoča, da upoštevajo obresti. Vendar regulatorji zahtevajo, da se zahtevki evidentirajo po dejanski vrednosti izgube - njeni nominalni vrednosti. Rezerva za izgubo, ki ni diskontirana, bo večja od rezerve za diskontirano izgubo. Zaradi te regulativne zahteve so višje poročane obveznosti.
Regulatorji določijo obdavčljivi dohodek zavarovalnice tako, da seštejejo letne premije, če odštejejo morebitna povečanja rezerv za izgube. Ta izračun se imenuje odbitek rezerve za izgubo. Dohodek, ki je zavarovalni zavarovalni dohodek, vključuje odbitek izgube iz rezerve, povečan za prihodke od naložb.
Zavarovalnice lahko uporabljajo rezervo za izgubo za izravnavo dohodka. Postopek zahtevka je lahko zapleten; Za določitev, ali zavarovalnica za izgubo dohodka uporablja rezerve za izgubo, je treba preučiti spremembe napak v rezervaciji izgube zavarovalnice glede na pretekle prihodke od naložb.
Rezerve za izgube in posojila
Kreditne institucije uporabljajo tudi rezerve za izgube za upravljanje svojih knjig.
Na primer, razmislite o banki ABC, ki je 10.000.000 dolarjev posojila različnim podjetjem in posameznikom. Čeprav ABC zelo trdo dela, da bi kvalificiral ljudi, ki jim daje posojila, bodo nekateri neizogibno zamudili ali zaostali, za nekatera posojila pa bo treba ponovno pogajati.
Banka ABC te realnosti razume in tako ocenjuje, da dva odstotka posojil ali 200.000 dolarjev verjetno ne bo nikoli vrnjeno. Ta ocena v vrednosti 200.000 dolarjev je rezerva za izgubo iz posojila banke ABC in to rezervo beleži kot negativno številko na delu sredstev v bilanci stanja.
Če se banka ABC odloči, da bo odpisala vse ali del posojila, bo posojilo odstranila iz stanja sredstev in znesek odpisa odstranila tudi iz rezerve za izgubo posojila. Znesek, odštet iz rezerve za izgubo iz posojila, je za Bank ABC lahko davčno priznan.
