Kaj je razdeljen odbitek?
Razčlenjeni odbitki so izdatki za upravičene izdelke, storitve ali prispevke, ki jih je mogoče odšteti od prilagojenega bruto dohodka (AGI) za zmanjšanje vašega davčnega računa. Takšni odbitki omogočajo davkoplačevalcem, ki so upravičeni do plačila davkov manj, kot če bi se odločili za standardni odbitek, fiksni znesek v dolarju, ki se razlikuje le glede na status vložitve. Dopustni razčlenjeni odbitki, ki včasih veljajo za omejitve, vključujejo stroške, kot so hipoteke, dobrodelna darila in nepovratni zdravstveni stroški.
Ključni odvzemi
- Razčlenjeni odbitki so izdatki za upravičene izdelke, storitve ali prispevke, ki jih je mogoče odšteti od prilagojenega bruto dohodka (AGI) za znižanje davčne račune. Temificirani odbitki so navedeni v seznamu A obrazca 1040 in znesek, ki zniža davčni račun odvisno od vašega statusa vložitve in davčnega obdobja. Večina zavezancev ima možnost bodisi določiti odbitke ali zahtevati standardni odbitek, ki velja za njihov status vložitve. Seznam stroškov, ki jih je mogoče razčleniti, je obsežen, vendar obstajajo omejitve in izključitve v primerjavi z odbitki. preden je zakon za davčne olajšave in delovna mesta začel veljati leta 2018.
Razumevanje odštetih odbitkov
Razčlenjeni odbitki zmanjšujejo vaš obdavčljivi dohodek, pri čemer je dejanska davčna olajšava odvisna od davčnega razreda, v katerega te dohodke uvrščajo. Kot primer navedite osebo, ki vloži samca, neporočena, ki ima bruto dohodek 80.000 dolarjev in zahteva odštete odškodnine v skupni vrednosti 10.000 dolarjev. Če odštejemo te odbitke od bruto dohodka, prinese obdavčljivi dohodek v višini 70 000 USD. Dejanska davčna olajšava v tem primeru je odšteti znesek, 10.000 ameriških dolarjev, koliko je davčna stopnja za posamezno osebo v tem dohodkovnem razredu, kar je 22%. Znesek davka, prihranjen z odbitki v tem primeru, znaša 2200 dolarjev.
Davčnih olajšav ne bi smeli zamenjevati z davčnimi dobropisi, ki neposredno znižujejo vaš davčni račun. Če na primer izračunate davke, ki naj bi znašali 14.000 dolarjev, in ste upravičeni do davčnega dobropisa v višini 1.000 ameriških dolarjev, bo vaš račun preprosto znižan za 1.000 dolarjev na 13.000 dolarjev.
Razčlenjeni odbitki so navedeni v seznamu A obrazca 1040. Če želite, da jih IRS zahteva, jih shranite. Dodatni dokazi o stroških lahko vključujejo bančne izpiske, račune za zavarovanje, zdravstvene račune in davčne prejemke kvalificiranih dobrodelnih organizacij.
Od leta 2018 je podvojitev standardne olajšave številnim davčnim zavezancem postala manj ugodna.
Standardni odšteti odbitki
Velika večina zavezancev ima možnost bodisi določiti odbitke bodisi zahtevati standardni odbitek, ki velja za njihov status. (Izjeme so nerezidenti tujcev, ki morajo našteti podatke, in poročeni posamezniki, ki vložijo ločeno vlaganje, ki morata oba zahtevati isto vrsto odbitka.) Odločitev mora temeljiti na izračunu, katere vrste odbitka najbolj znižujejo vašo davčno obveznost.
Če vložite davčne napovedi za davke v letu 2019 kot posameznega davčnega zavezanca - ali ste poročeni in vložite ločeno - vam bo verjetno bolje, da vzamete standardni odbitek 12.200 USD (12.400 USD za vložitev davka za leto 2020), če bodo vaši odšteti odbitki skupaj manjši od tega zneska. Enako velja za poročeni par, ki skupaj vlagata prijave, ki nimata več kot 24.400 dolarjev (24.800 dolarjev pri vložitvi davkov za leto 2020) v odštetih odbitkih in glavah gospodinjstev, katerih odbitki skupaj ne presegajo 18.350 USD (18.650 USD za vložitev davkov 2020). (Ne pozabite, da boste davke od dohodka za leto 2019 vložili do 15. aprila 2020.) Ti odbitki so se od leta 2018 po sprejetju zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih skoraj podvojili.
Prednosti in slabosti pri določanju odbitkov
Vsako leto morate aktivno izbirati med razčlenjevanjem ali po standardnem odbitku. Vedno morate raziskati to izbiro, saj se dovoljeni odbitki in njihovi zneski včasih spreminjajo iz leta v leto.
Odbitki, ki jih lahko postavite v velikost
-
Hipotekarne obresti za posojilo v višini 750 000 USD ali manj kot milijon dolarjev, če ste dom kupili pred 15. decembrom 2017
-
Dobrodelni prispevki
-
Medicinski in zobozdravstveni stroški (več kot 10% AGI)
-
Državni in lokalni dohodek, vključno z osebno lastnino ali davki na promet do 10.000 USD
-
Izgube pri igrah na srečo
-
Investicijski interes
-
2.500 dolarjev obresti za študentska posojila
-
250 USD (za učitelje, ki kupujejo material za učilnice)
Odbitki, ki jih ne morete določiti
-
Hipotekarne obresti: posojilo znaša dobrih 750 000 USD - razen če ste dom kupili pred 15. decembrom 2017
-
Državni in lokalni davki na dohodek, promet in dohodnine od premoženja nad 10.000 USD
-
Plačila preživnine
-
Selitveni stroški (razen vojaških vojakov)
-
Nepovračeni stroški zaposlenih
-
Stroški davčne priprave
-
Naravne izgube zaradi naravnih nesreč (razen na območju, ki ga določi predsednik)
Seznam stroškov, ki jih je mogoče razčleniti, je obsežen, vendar obstajajo omejitve in izključitve v primerjavi z odbitki, preden je začel veljati zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih. Hipotekarne obresti lahko na primer odštejete za posojilo v višini 750 000 dolarjev ali manj za kateri koli dom, kupljen 15. decembra 2017 ali pozneje. Pred tem ste lahko odšteli obresti za hipoteko v višini 1 milijon dolarjev ali manj. (Še vedno lahko refinancirate dom po starih pravilih, če je bil kupljen pred 15. decembrom 2017.)
Dobrodelne donacije lahko odštejete tudi do 60% AGI; kvalificirani, nepovratni zdravstveni in zobozdravstveni stroški nad 10% AGI; državni in lokalni dohodek plus bodisi prodajni ali osebni davek na premoženje do 10.000 USD (5.000 USD, če se poročijo, če vložijo ločeno); izgube zaradi iger na srečo in naložbene obresti; 2.500 USD obresti za študentska posojila in 250 USD, če ste izobraževalec, ki kupuje zaloge za vašo učilnico. Сігналы абмеркавання
Nekaj prej razpoložljivih odštetih odštetkov je odšlo leta 2018. Sem spadajo odbitki za plačilo preživnine, premikajoči se stroški (razen za vojaško služenje vojaškega roka zaradi vojaških ukazov), ne povrnjeni stroški za zaposlene, stroški priprave davkov in izgube v naravnih nesrečah (razen davka odmor za določen dogodek odobri predsednik) Na posojilo je vplival tudi posojilo za domače lastniške deleže na zapletene načine: Če imate posojilo za domači kapital ali kreditno linijo, se posvetujte s svojim davčnim svetovalcem, ali obresti odbitna.
Tudi prej ni bilo omejitev odbitkov za državne in lokalne davke (SALT). Sedanja meja 10.000 dolarjev je bila hud finančni udarec za davkoplačevalce, ki živijo v državah z visokim davkom.
