Kazalo
- Kaj je IRS Publikacija 590-A?
- Razumevanje IRS Publikacije 590-A
- Poglavje 1
- Poglavje 2
- Poglavje 3
- Poglavje 3
Kaj je IRS Publikacija 590-A?
Publikacija IRS 590-A določa pravila za prispevke k individualnemu dogovoru o upokojitvi (IRA). Izraz individualna pokojninska ureditev predstavlja široko paleto vrst računov IRA. Ta publikacija obravnava tradicionalne račune pokojnin (IRA), enostavne IRA in načrte IRA za poenostavljeno pokojnino za zaposlene (SEP). Objava 590-A je razdeljena na poglavja in vključuje več prilog in delovnih listov za pomoč davkoplačevalcem.
Razumevanje IRS Publikacije 590-A
Publikacija IRS 590-A, Prispevki za posamezne pokojninske dogovore (IRAs), je razdeljena na razdelke, ki zagotavljajo informacije o prispevkih v IRA. Vsaka posebna vrsta IRA vsebuje svoj nabor smernic. Davčni zavezanci morajo biti previdni, da se sklicujejo na navodila za njihovo posebno vrsto računa, saj IRS ureja čas in prispevke na teh računih. Publikacija IRS 590-B zajema razdelitve pokojninskih računov.
Uvodni del vsebuje posodobljene podatke za davčna leta in osnovne opomnike.
Uvod vključuje tabelo, ki poudarja, kje najti informacije za tradicionalne in Roth IRAs ter druge vrste pokojninskih načrtov.
Poglavje 1
Poglavje 1 zajema tradicionalna pravila in določbe IRA ter dele zahtev za račune podjetja Roth IRA. Vključene so informacije o upravičenosti, odprtju IRA in časovnem razporedu prispevkov in omejitvah. V razdelku je zajeto dedno načrtovanje in premikanje sredstev načrta. Vključena je tudi razprava o ukrepih, ki lahko povzročijo kazni ali dodatne davke.
Poglavje 2
Poglavje 2 publikacije IRS 590-A se nanaša na Roth IRAs. Vsebuje formalno opredelitev in pojasnjuje, kdaj se lahko odpre Roth, ki lahko prispeva na račun, letne omejitve prispevkov in preusmeritev sredstev v Roth IRA.
Ključni odvzemi
- Publikacija IRS vključuje tabelo, ki razloži nekaj o različnih pokojninskih načrtih, kot je Roth IRAs.IRS Publikacija 590-A, najdete na spletni strani IRS. Vsak IRA, naveden v 590-A, ima svoj nabor smernic.
Poglavje 3
Poglavje 3 razpravlja o kreditu za prispevek za pokojninsko varčevanje (varčevalni kredit), o davčnem dobropisu, ki je na razpolago kvalificiranim davčnim zavezancem, ki prispevajo k tradicionalnemu ali Roth IRA. Krediti znižujejo davčno obveznost na osnovi dolarja za dolar.
Poglavje 4
Poglavje 4 vsebuje informacije za pomoč davkoplačevalcem pri vprašanjih, povezanih z davkom, kot so vložitev davčne napovedi, dostop do davčnih obrazcev in publikacij ter pridobitev davčnih prepisov.
V publikaciji IRS 590-A je vključenih več delovnih listov in prilog.
- Dodatek A pomaga pri evidentiranju prispevkov in razdelitev iz tradicionalne IRA.Opis 1 in Dodatek B pomaga pri izračunu spremenjenega prilagojenega bruto dohodka (MAGI). Delovni list 2 in dodatek B pomaga pri izračunu tradicionalnih odbitkov IRA. Delovni list 3 in dodatek B podrobno izračunava obdavčljive dajatve za socialno varnost.
Tabela, ki je prav tako vključena v publikacijo, prikazuje različne vrste preusmeritvenih transakcij, dovoljenih med različnimi pokojninskimi načrti, vključno s tradicionalnimi, Roth, SEP in SIMPLE IRA.
Obrazec 590-A in njegova navodila so na spletnem mestu IRS, www.irs.gov.
Davkoplačevalci, ki iščejo informacije o načrtih za poenostavljeno pokojnino za zaposlene (SEP), načrtih 401 (k) in ENOSTAVNI IRA, morajo prebrati publikacijo IRS 560, Načrti za upokojevanje za mala podjetja. Podatki o prispevkih za varčevalne račune Coverdell vključujejo publikacijo IRS 970.
Pred davčnim letom 2014 je bila Publikacija 590 en sam dokument, ki je zajemal prispevke IRA in njihove razdelitve. Zaradi jasnosti se je začelo ustvarjanje ločenih publikacij za prispevke in distribucije.
