Stroškovna osnova vsake naložbe je prvotna vrednost sredstva, prilagojenega za delitve delnic, dividend in razdelitev kapitala. Uporablja se za izračun kapitalskega dobička ali izgube naložbe po prodaji, za davčne namene.
ključni odvzemi
- Izračun osnove stroškov naložbe kaže na kapitalski dobiček ali izgubo nanjo - in s tem, koliko davka lahko dolgujete. Na stroškovno podlago delnice vplivajo različni dejavniki, vključno s provizijami, delitvami delnic, razdelitvijo kapitala in dividendami. Več vprašanj, ki se pojavijo, ko so bile sčasoma in po različnih cenah izvedene številne naložbe v iste zaloge; če ne morete določiti natančno prodanih delnic, uporabite računovodsko metodo prvega, prvega (FIFO).
Kaj je osnova stroškov?
Na najosnovnejši ravni je osnova sredstva ali vrednostnega papirja skupni znesek, vložen vanj, in provizije, ki so vključene v nakup. To je mogoče opisati v višini dolarja naložbe ali po efektivni ceni delnice, plačani za naložbo.
Vendar je dejanski izračun osnove stroškov lahko zapleten zaradi številnih sprememb na trgu in zaradi varnosti, kot so delitve delnic in prevzemi. Zaradi enostavnosti v naslednje primere ne bomo vključili provizij, vendar je to mogoče storiti tako, da znesek provizije dodamo v znesek naložbe (10.000 USD + 100 USD pri provizijah = 10.100 USD na osnovi stroškov).
Primer stroškovnih stroškov
Recimo, da ste vložili 10.000 dolarjev v družbo ABC Inc., ki vam je kupila 1.000 delnic družbe. Stroškovna osnova naložbe znaša 10.000 ameriških dolarjev, vendar se pogosteje izraža v obliki delnice, tako da bi za to naložbo znašala 10 dolarjev (10.000 dolarjev / 1.000). Po preteku enega leta se je vrednost zaloge dvignila na 15 dolarjev na delnico in odločite se za prodajo. Zdaj morate poznati svojo stroškovno osnovo, da izračunate znesek davka, za katerega ste zavezani. V tem primeru je precej preprosto: vaša naložba se je z 10.000 USD povečala na 15.000 dolarjev, zato dolgujete davek na kapitalski dobiček na 5.000 USD (15 do 10 do 1000 USD delnic).
Kakšna je moja osnova za naložbe v delnice?
Kako delitve zalog vplivajo na ceno stroškov
Če podjetje razdeli svoje delnice, bo to vplivalo na vašo stroškovno osnovo na delnico, ne pa tudi na dejansko vrednost prvotne naložbe ali trenutne naložbe. Če nadaljujemo z zgornjim primerom, predpostavimo, da družba izda delnico delnic 2: 1, ko vam ena stara delnica prinese dve novi delnici. Osnovo stroškov na delnico lahko izračunate na dva načina:
- Vzemite prvotni znesek naložbe (10.000 USD) in ga razdelite na novo število delnic (2.000 delnic), da dosežete novo osnovo za delnico (10.000 USD / 2.000 = 5 USD). Vzemite prejšnjo osnovo za delnico (10 USD)) in ga razdelimo s faktorjem delitve 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 USD).
Prodaja delnic iz več naložb
Če pa je cena delnice družbe padla na 5 dolarjev in želite po tej diskontirani ceni vložiti še 10.000 ameriških dolarjev (2.000 delnic), bo to spremenilo skupni temeljni strošek vaše naložbe v to podjetje (in skupne delnice v lasti 3000). Ob številnih naložbah in različnih cenah se pojavi nekaj vprašanj. Služba za notranje prihodke (IRS) pravi, da če lahko določite prodane delnice, je mogoče uporabiti njihovo osnovno vrednost. Na primer, če prodate prvotnih 1.000 delnic, je vaša osnova stroškov 10 dolarjev.
Osnova za stroške nadarjenih ali dednih delnic
V primeru, da so bile delnice prejete kot darilo, je vaša osnova stroškov stroškovna osnova prvotnega imetnika, ki vam ga je dal. Če se z delnicami trguje po nižji ceni kot takrat, ko so bile delnice nadarjene, je nižja stopnja osnova za ceno. Če so vam bile delnice podarjene kot dediščina, je osnova za delnice za vas kot dedovalca trenutna tržna cena delnic na dan smrti prvotnega lastnika.
Ob odločitvi za prodajo bo veliko dejavnikov vplivalo na vašo stroškovno osnovo in sčasoma na vaše davke. Če je osnova za vaše stroške nejasna, se posvetujte s finančnim svetovalcem, računovodjo ali davčnim odvetnikom.
