V času, ko živite, svojega zasebnega pokojninskega računa (IRA) ne morete dati v zaupanje. Lahko pa navedete zaupanje kot upravičenec do IRA in narekujete, kako se bo s premoženjem ravnalo po vaši smrti. To velja za vse vrste IRA, vključno s tradicionalnimi, Roth, SEP in SIMPLE IRA. Če ustanovite zaupanje kot del svojega načrta za nepremičnine in želite vključiti svoje premoženje IRA, je pomembno upoštevati značilnosti IRA in davčne posledice, povezane z določenimi transakcijami.
Ključni odvzemi
- V času, ko živite, svojega zasebnega pokojninskega računa (IRA) ne morete dati v zaupanje. Lahko navedete upravičenca do IRA in narekujete, kako se s premoženjem ravna po vaši smrti. znatno vplivajo na obdavčitev zneska. Upravičenci do skrbniškega varstva redko uživajo davčne prihranke.
Kaj je IRA?
IRA-ji so bili ustanovljeni leta 1974 v skladu z Zakonom o varnosti dohodka iz pokojnine zaposlenih ali ERISA, da bi delavcem pomagali pri varčevanju za pokoj. Takrat si mnogi delodajalci niso mogli privoščiti, da bi ponudili pokojninske načrte v tradicionalnem slogu, zaposlene pa so pustili samo ugodnosti socialne varnosti, potem ko so prenehali delati.
Novi računi IRA so dosegli dva cilja. Najprej so zagotovili pokojninsko odloženo pokojninsko varčevanje za tiste, ki niso zajeti v načrtu, ki ga financira delodajalec. Drugič, za tiste, ki so zajeti, so IRA zagotovili prostor za sredstva za pokojninski načrt, da bodo še naprej rasla, ko in če bo imetnik računa zamenjal delovna mesta s prevračanjem IRA.
Kdo lahko poseduje IRA?
Kot pove že ime, lahko posamezne pokojninske račune ima v lasti samo posameznik. Ni jih mogoče imeti skupaj, prav tako jih ne more voditi subjekt, kot sta skrbništvo ali malo podjetje. Poleg tega je mogoče prispevati le, če so izpolnjena določena merila. Na primer mora imeti lastnik obdavčljiv dohodek za podporo prispevkov. Nezaposleni zakonec ima lahko tudi lastnika IRA, vendar mora prejemati prispevke delovnega zakonca, dohodek zakonitega zakonca pa mora izpolnjevati merila.
Ne glede na to, od kod izvirajo prispevki, mora lastnik IRA ostati stalen. Dovoljeni so le določeni prenosi lastništva, da se prepreči kategorizacija kot obdavčljiva razdelitev. Če se prenese na skrbniški sklad, sredstva IRA postanejo obdavčljiva, saj ta prenos obravnava kot razdelitev IRS. Poleg tega, če je lastnik v času delitve mlajši od 59½ let, se naloži predčasna odstopna kazen. Sklad lahko sprejme sredstva IRA pokojnega lastnika in ustanovi podedovano IRA.
Prednosti zaupanja vrednega upravičenca
Imenovanje zaupanja kot upravičenca do IRA je lahko koristno, ker lastniki lahko narekujejo, kako upravičenci uporabljajo svoje prihranke. Instrument zaupanja je lahko zasnovan tako, da se za določene upravičence uporabljajo posebne določbe o dedovanju - koristna možnost, če se upravičenci močno razlikujejo glede na starost ali če imajo nekateri posebne potrebe. Veliko ljudi tudi verjame, da zaupanje upravičencem zagotavlja davčne prihranke, vendar je to redko.
Pomembni dejavniki, ki jih je treba upoštevati, so, kako upravičenci prevzamejo premoženje IRA in v kakšnem časovnem obdobju. Poiščite nasvet zaupnega svetovalca, ki ima dobro podedovane IRA-je. Če želite pridobiti največjo možnost raztegljivosti računa, mora imeti zaupanje posebne izraze, kot sta "prehod" in "določeni upravičenec". Če zaupanje ne vsebuje določb za dedovanje IRA, ga je treba ponovno napisati ali pa se namesto njega imenujejo posamezniki.
Slabosti zaupanja vrednega upravičenca
Čeprav je premikanje vseh sredstev v imenu skrbniškega sklada in določitev upravičenca na pokojninskih računih običajno, to ni vedno dobra odločitev. Zaklade, podobno kot druge osebe, ki dedujejo premoženje IRA, veljajo za zahteve po pospešenem umiku, najpogosteje v petih letih po smrti prvotnega lastnika IRA. Brez ustrezne zgornje terminologije, ki je navedena zgoraj, raztezanje umikov v celotni življenjski dobi ni mogoče. Glede na velikost računa bi to lahko bremenilo upravičence. Še posebej škodljivo je odpraviti določbe o dedovanju zakoncev tako, da namesto zakonca kot upravičenca poimenujemo zaupanje.
Medtem ko lahko zaupanja racionalizirajo večino področij načrtovanja nepremičnin, lahko ustvarijo več papirja in celo dodatne davčne obremenitve za upravičence do podedovane IRA. Tesno sodelite z načrtovalcem nepremičnin, odvetnikom in računovodjo, ki dobro poznate skrbniške in investicijske organizacije, da bi dosegli največjo zapuščino.
