Trenutno razmerje je metrika, ki jo finančna industrija uporablja za oceno kratkoročne likvidnosti podjetja. Odraža sposobnost podjetja, da ustvari dovolj denarja za poplačilo vseh dolgov, če bi zapadle zapadle hkrati. Čeprav je ta scenarij zelo malo verjeten, sposobnost podjetja, da likvidira premoženje, da izpolni obveznosti, kaže na njegovo splošno finančno stanje.
Določitev trenutnega razmerja
Trenutno razmerje, znano tudi kot količnik likvidnosti, je preprost koncept, ki za izračun zahteva le dva podatka: skupna kratkoročna sredstva in skupne kratkoročne obveznosti.
Kratkoročna sredstva vključujejo samo tista sredstva, ki so v obliki denarja ali njihovih ustreznikov, kot so zaloge ali drugi tržni vrednostni papirji, ki jih je mogoče hitro likvidirati. Kratkoročne obveznosti so samo tiste dolgove, ki zapadejo v prihodnje leto. Z deljenjem obratnih sredstev s kratkoročnimi obveznostmi trenutno razmerje odraža stopnjo, v kateri kratkoročni viri podjetja presegajo svoje dolgove.
V idealnem primeru bi podjetje, ki ima trenutno razmerje 2, pokazalo, da so njegova sredstva enaka dvojnim obveznostim. Medtem ko lahko nižja razmerja kažejo na zmanjšano sposobnost izpolnjevanja obveznosti, ni trdnih in hitrih pravil, če gre za dobro ali slabo trenutno razmerje. Razmerje med posameznimi podjetji je treba primerjati s stopnjami drugih v isti panogi in s podobnimi poslovnimi modeli, da se ugotovi, kakšna raven likvidnosti je panožni standard.
Izračun trenutnega razmerja v Excelu
Za zelo majhna podjetja izračun skupnih obratnih sredstev in celotnih kratkoročnih obveznosti morda ne bo pretirano prizadevanje. Z rastjo podjetij pa lahko število in vrste dolgov in tokov dohodka postanejo zelo raznoliki. Microsoft Excel ponuja številne brezplačne računovodske predloge, ki pomagajo spremljati denarni tok in druge meritve dobičkonosnosti, vključno s predlogo analize likvidnosti in kazalnikov.
Ko določite vsoto sredstev in obveznosti, je izračun trenutnega razmerja v Excelu zelo preprost, tudi brez predloge.
Najprej vnesite tekoča sredstva in trenutne obveznosti v sosednje celice, recimo B3 in B4. V celico B5 vnesite formulo "= B3 / B4", če želite razdeliti premoženje na svoje obveznosti, prikazan bo izračun za trenutno razmerje.
Kot primer navedimo, da si lastnik majhnega podjetja po imenu Frank prizadeva za širitev in mora določiti njegovo sposobnost, da prevzame več dolga. Preden zaprosi za posojilo, se Frank želi prepričati, da je več kot sposoben izpolniti svoje trenutne obveznosti. Frank želi videti tudi, koliko novega dolga lahko prevzame, ne da bi pretirano raztegoval svojo sposobnost kritja plačil. Noče se zanašati na dodaten dohodek, ki ga lahko širitev ustvari ali ne, zato je pomembno, da se prepričate, da lahko njegova tekoča sredstva prenesejo večje breme.
Po pregledu izkaza poslovnega izida Frank ugotovi, da njegova tekoča sredstva v letu znašajo 150.000 dolarjev, trenutne obveznosti pa znašajo 60.000 dolarjev. Z delitvijo sredstev podjetja na njegove obveznosti se izračuna trenutno razmerje 2, 5. Ker ima podjetje že tako odlično razmerje, lahko Frank prevzame vsaj dodatnih 15.000 dolarjev posojila za financiranje širitve, ne da bi pri tem žrtvoval likvidnost.
