Kaj je proračun?
Proračun je napoved prihodkov in odhodkov v določenem prihodnjem obdobju. Proračune porabljajo korporacije, vlade in gospodinjstva. Proračuni so sestavni del učinkovitega vodenja podjetja. Proračunsko načrtovanje podjetij služi kot načrt ukrepov za menedžerje in tudi primerjalna točka ob koncu obdobja.
Proces priprave proračuna za podjetja je lahko zahteven, še posebej, če stranke ne plačujejo pravočasno ali če prihodki ne prodajajo. Podjetja uporabljajo več vrst proračunov, vključno z operativnimi proračuni in glavnimi proračuni ter s statičnimi in prilagodljivimi proračuni., preučujemo, kako podjetja pristopajo k pripravi proračuna, pa tudi, kako podjetja obravnavajo manjkajoče proračune.
Ključni odvzemi
- Proračun je napoved prihodkov in odhodkov v določenem obdobju. Proračuni so sestavni del učinkovitega vodenja podjetja. Statični proračun je proračun s številkami, ki temeljijo na načrtovanih proizvodih in vložkih za vsako oddelitev podjetja. Proračun za denarni tok pomaga upravljavcem določiti, koliko denarja ustvarja podjetje med obdobje. Prožni proračuni vsebujejo dejanske rezultate in jih primerjamo s statičnim proračunom podjetja, da ugotovimo morebitne razlike.
Kako delujejo proračuni
Ko večina ljudi pomisli na proračune, pride na misel proračun gospodinjstev. Čeprav lahko postopek priprave proračuna za podjetja postane zapleten, proračun običajno primerja prihodke ali dobiček podjetja z njegovimi stroški ali odhodki v določenem obdobju.
Seveda je določanje in napovedovanje, koliko porabiti za različne stroške in načrtovanje prodaje, le del postopka. Vodstvo podjetij se mora soočiti tudi s številnimi drugimi dejavniki, vključno s projiciranjem kapitalskih izdatkov, ki so veliki nakupi osnovnih sredstev, kot so stroji ali nova tovarna.
Podjetja morajo načrtovati tudi svoje tekoče potrebe po denarju, primanjkljaj v prihodkih in gospodarsko ozadje. Ne glede na vrsto podjetja je sposobnost merjenja uspešnosti s proračunom ključnega pomena za splošno finančno zdravje podjetja.
Vrste proračunov
Spodaj je nekaj najpogostejših vrst proračunov, ki jih korporacije uporabljajo pri napovedovanju svojega števila.
Glavni proračun
Večina podjetij bo začela z glavnim proračunom, kar je projekcija za celotno podjetje. Glavni proračuni običajno napovedujejo celotno proračunsko leto. Glavni proračun bo vključeval projekcije postavk v izkazu poslovnega izida, bilanci stanja in izkazu denarnih tokov. Te projekcije lahko vključujejo prihodke, odhodke, obratovalne stroške, prodajo in kapitalske izdatke.
Statični proračun
Statični proračun je proračun s številkami, ki temeljijo na načrtovanih proizvodih in vhodih za vsako enoto podjetja. Statični proračun je ponavadi prvi korak priprave proračuna, ki določa, koliko ima podjetje in koliko bo porabilo. Statični proračun obravnava fiksne stroške, ki niso spremenljivi ali odvisni od obsega proizvodnje in prodaje. Na primer, najemnina bi bila stalni strošek, ne glede na obseg prodaje podjetja.
Nekatere panoge, kot so neprofitne organizacije, prejemajo donacije in nepovratna sredstva, kar povzroči statični proračun, ki ga ne morejo preseči. Druge industrije uporabljajo statične proračune kot izhodiščno ali izhodiščno številko, podobno glavnemu proračunu, in prilagodijo konec proračunskega leta, če je v proračunu potrebno več ali manj. Pri ustvarjanju statičnega proračuna upravljavci uporabljajo metode ekonomskega napovedovanja, da določijo realne številke.
Operativni proračun
Operativni proračun vključuje stroške in prihodke, ki nastanejo iz vsakodnevnega poslovanja podjetja. Operativni proračun se osredotoča na stroške poslovanja, vključno s stroški prodanega blaga (COGS) in prihodki ali prihodki. COGS so stroški neposredne delovne sile in neposrednih materialov, ki so vezani na proizvodnjo.
Poslovni proračun predstavlja tudi režijske in administrativne stroške, ki so neposredno vezani na proizvodnjo blaga in storitev. Vendar operativni proračun ne bi vključeval postavk, kot so kapitalski izdatki in dolgoročni dolg.
Proračun denarnih tokov
Proračun denarnih tokov pomaga upravljavcem določiti količino denarja, ki ga podjetje ustvari v obdobju. Prilivi in odlivi denarnih sredstev za podjetje so pomembni, ker je treba plačati stroške iz ustvarjenih denarnih sredstev. Na primer, spremljanje izterjave terjatev do kupcev, ki jih kupci dolgujejo, lahko podjetjem pomaga pri napovedi zapadlih denarnih sredstev v določenem obdobju. Napovedovanje gotovine je lahko izziv, če kupcem v roku 30 dni omogočijo plačilo računa, namesto tega pa plačajo v 90 dneh.
Proračuni denarnih tokov pomagajo pri preučevanju preteklih praks, da bi preverili, kaj deluje in kaj ne, ter prilagoditi. Na primer, podjetje bi lahko zaprosilo za kratkoročno kreditno linijo obratnega kapitala, da bi zagotovilo denar v primeru, da stranka plača zamudo. Poleg tega lahko podjetja zaprosijo za bolj prilagodljive možnosti za svoje obveznosti do kupcev, to je denar, ki ga dolgujejo dobaviteljem, za pomoč pri morebitnih kratkoročnih potrebah po denarnem toku.
Uporaba proračuna za oceno uspešnosti
Ko se obdobje konča, mora vodstvo primerjati napovedi iz statičnega ali glavnega proračuna z uspešnostjo podjetja. Na tej stopnji podjetja izračunajo, ali je proračun ustrezal načrtovanim odhodkom in prihodkom.
Prilagodljiv proračun
Prilagodljiv proračun je proračun, ki vsebuje zneske na podlagi dejanske proizvodnje. Prilagodljiv proračun se primerja s statičnim proračunom podjetja, da se ugotovijo razlike (ali razlike) med napovedano porabo in dejansko porabo.
S prilagodljivim proračunom se proračunske vrednosti dolarja (tj. Stroškov ali prodajnih cen) pomnožijo z dejanskimi enotami, da se določi, kakšno število bo dodeljeno ravni proizvodnje ali prodaje. Izračun prinese skupne spremenljive stroške v proizvodnji. Druga komponenta prilagodljivega proračuna so stalni stroški. Običajno se fiksni stroški ne razlikujejo med statičnimi in prilagodljivimi proračuni.
Ker prilagodljivi proračuni uporabljajo številke v trenutnem obdobju - prodajo, prihodke in odhodke -, lahko pomagajo ustvariti napovedi na podlagi več scenarijev. Podjetja lahko izračunajo različne rezultate na podlagi različnih rezultatov, na primer prodaje ali proizvedenih enot. Prilagodljivi ali spremenljivi proračuni pomagajo upravljavcem načrtovati tako nizko kot visoko proizvodnjo, da se lahko pripravijo ne glede na rezultat.
Proračunske različice
Kot smo že omenili, lahko med statičnim proračunom in dejanskimi rezultati nastanejo razlike. Dve pogosti varianti se imenujeta prožna proračunska varianca in odstopanje med količino prodaje.
Prilagodljiva proračunska varianta primerja prožni proračun z dejanskimi rezultati, da ugotovi učinke, ki jih imajo cene ali stroški na poslovanje.
Odstopanje med količino prodaje primerja prožen proračun s statičnim proračunom, da se določi učinek, ki ga ima raven prodajne aktivnosti podjetja na njegovo poslovanje.
Iz teh dveh proračunov lahko podjetje razvije posamezne prožne in statične proračune za kateri koli element svojega poslovanja. Odstopanja so razvrščena kot ugodna ali neugodna.
Če je odstopanje med količino prodaje neugodno (prožen proračun je manjši od statičnega proračuna), se bo prodaja družbe (ali proizvodnja z odstopanjem obsega proizvodnje) izkazala za manjšo od pričakovane.
Če pa bi bila prožna proračunska odstopanja neugodna, bi bila to posledica cen ali stroškov. Ko vedo, kje podjetje zaostaja ali presega oznako, lahko menedžerji učinkoviteje ocenijo uspešnost podjetja in uporabijo ugotovitve za potrebne spremembe.
Prilagodljiv proračun lahko podjetjem pomaga pri obračunavanju spremenljivih in fiksnih stroškov, kar ustvarja bolj dinamičen postopek in vodi do boljših napovedi.
Izvajanje proračuna
Pri večini podjetij se občasno pojavijo stroški. Statični proračuni ponavadi delujejo kot vodilo, kar pomeni, da jih je mogoče spremeniti ali prilagoditi, ko se odstopanja odkrijejo s prilagodljivim proračunom. Razumevanje različnih vrst priprave proračuna lahko upravljavci pridobijo veliko informacij z analizo proračunskih odstopanj, ki vodijo do bolj informiranih poslovnih odločitev.
