Kaj je obrazec 8949: Prodajne in druge razporeditve kapitalskih sredstev?
Obrazec 8949: Prodajne in druge razdelitve kapitalskih sredstev je obrazec notranjega prihodka (IRS), ki ga posamezniki, partnerstva, korporacije, skladi in posesti uporabljajo za poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah iz naložb. Davčni zavezanci morajo uporabiti obrazec za kratko poročanje - in dolgoročne kapitalske dobičke in izgube iz prodajnih ali naložbenih izmenjav. Pred letom 2011 so davčni zavezanci za poročanje o takšnih transakcijah uporabljali le seznam D.
Kdo lahko vloži obrazec 8949: Prodajne in druge razporeditve kapitalskih sredstev?
Po podatkih IRS lahko ta obrazec vložijo posamezniki, partnerstva, korporacije, skladi in zapuščine.
Posamezniki morajo z obrazcem prijaviti naslednje:
- Prodaja ali zamenjava kapitalskih sredstev, ki niso poročana v drugi obliki ali razporedu, dobi od neprostovoljnih pretvorb (razen zaradi poškodovanja ali tatvine) kapitalskih sredstev, ki se ne uporabljajo v vaši trgovini ali poslu, slabi dolgovi, ki niso poslovni kvalificirani priložnostni skladRazporeditev deležev v kvalificiranih priložnostnih skladih
Vsak, ki vloži skupno prijavo, mora izpolniti toliko izvodov obrazca, potrebnih za poročanje o svojih transakcijah, skupaj s transakcijami zakonca. Obrazci so lahko kombinirani ali ločeni, vendar je treba skupne vrednosti vsakega izpolnjenega obrazca 8949 prenesti v seznam D za oba zakonca.
Poleg zgornjega seznama lahko korporacije na obrazcu 8949 poročajo o prodaji zalog določene 10-odstotne tuje družbe, prilagojene za odbitek od dividend v oddelku 245A, vendar le, če bi prodaja drugače povzročila izgubo.
Zavezanci z upravičenim dobičkom ga lahko vložijo v sklad kvalificiranih priložnosti in se odločijo za odlog dela ali celotnega dobička.
Kako vložiti obrazec 8949: Prodajne in druge razporeditve kapitalskih sredstev
Kapitalski dobiček ali izguba nastane, ko se kapitalno sredstvo proda, in ga je treba davčno prijaviti IRS. Preglednica D: Kapitalski dobički in izgube obrazca 1040 se uporabljajo za poročanje o večini transakcij (ali izgube) kapitala. Toda preden lahko posameznik vnese čisti dobiček ali izgubo v seznam D, je treba izpolniti obrazec 8949. Transakcije, ki jih morajo zavezanci poročati na obrazcu 8949, posredujejo letno posredniki IRS in davkoplačevalci, ki uporabljajo obrazec 1099-B: prihodki od Transakcije z borznimi posredniki in barterji.
V nekaterih primerih obrazec 1099-B ne bo poročal o stroškovni osnovi sredstev. V tem primeru mora davčni zavezanec določiti osnovni znesek za izračun dobička ali izgube iz kapitalske naložbe z uporabo ločenega obrazca 8949. Transakcija s kapitalskimi sredstvi, za katero ni izdan obrazec 1099-B (ali nadomestni izkaz) je naveden na drugem obrazcu 8949. Obrazec 8949 se lahko uporabi tudi za odpravo morebitnih netočnosti podatkov, prijavljenih na obrazcu 1099-B. Če se kapitalske izgube ali dobički za leto poročajo za vsa sredstva na 1099-B s pravilno podlago, obrazec 8949 ni potreben; Vendar je treba seznam D še vedno vložiti.
Poleg imena in identifikacijske številke davčnih zavezancev ima obrazec dva dela, ki jih je treba izpolniti. Prvi del obravnava kratkoročne roke zadrževanja. To obdobje je običajno eno leto ali manj. Del II se uporablja za dolgoročne transakcije, ki se izvajajo več kot eno leto.
Drugi ustrezni obrazci
Kot že omenjeno, sta potrebna tudi seznam D in obrazec 1099-B. Obrazec 1099-B poroča o stroškovni osnovi vlagateljevega nakupa in prodaje, dejansko 8949 odraža informacije o transakcijah, ki so zajete na obrazcu 1099-B, pa tudi iz lastnih evidenc davčnih zavezancev.
Prenesite obrazec 8949: Prodajne in druge razporeditve kapitalskih sredstev tukaj
Kliknite to povezavo in prenesite kopijo obrazca 8949: Prodaja in druge razporeditve kapitalskih sredstev.
Ključni odvzemi
- Obrazec 8949 posamezniki, partnerstva, korporacije, skladi in posesti uporabljajo za poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah iz naložb. Za izpolnitev tega obrazca sta potrebna tudi seznam D in obrazec 1099-B, ki ga posredniki sporočajo davčnim zavezancem.
