Kakšen je odbitek tujih davkov?
Odbitek tujega davka je eden od podrobnih odbitkov, ki ga ameriški davkoplačevalci lahko uporabijo za obračun davkov, že plačanih tuji vladi, in jih običajno uvrščamo med odtegnjeni davek. Odbitek tujega davka se običajno sprejme namesto tujega davčnega kredita, če je odbitek za davčnega zavezanca ugodnejši od kredita.
Davčne olajšave vs. Davčne olajšave
Osnove davčne olajšave v tujini
Tuji davki se odštejejo od dohodnine od ZDA samo, če ima tuji vir mednarodno davčno pogodbo z ZDA. Da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju, ima davčni zavezanec možnost, da znesek vseh kvalificiranih tujih davkov, plačanih ali nabranih med letom, prevzame kot tuji davčni kredit ali kot odškodnino, ki se odšteje. Tuja davčna olajšava se uporablja za znesek davka, ki ga dolguje davčni zavezanec, potem ko so odtegnjeni vsi njegovi odtegljaji od njegovega obdavčljivega dohodka, in zmanjša skupno davčno račun posameznega dolarja v dolar.
Odbitek tujega davka zmanjša obdavčljivi dohodek posameznika, ki se odloči za to metodo. To pomeni, da je korist od davčne olajšave enaka zmanjšanju obdavčljivega dohodka, pomnoženega z efektivno davčno stopnjo posameznika. Odbitek tujega davka mora biti razčlenjen, to je navedeno v davčnem obračunu. Vsota naštetih postavk se uporablja za znižanje prilagojenega bruto dohodka zavezanca. Davčni zavezanec, ki se odloči za odbitek kvalificiranih tujih davkov, mora odšteti vse in ne more prevzeti dobropisa za nobenega od njih. Razčlenjeni odbitki so koristni le, če njihova skupna vrednost razčlenjenih odhodkov pade pod razpoložljivo davčno olajšavo.
Odbitek tujega davka je lahko ugodnejši, če je stopnja tujega davka visoka in je prejet le majhen znesek tujega dohodka glede na domači dohodek. Poleg tega je za uveljavljanje odbitka potrebno manj papirologije kot tuji davčni kredit, za kar je treba izpolniti obrazec 1116 in je lahko zapleteno, odvisno od števila tujih davčnih posojil. Če se upošteva odbitek tujega davka, se poroča v seznamu A obrazca 1040.
Ključni odvzemi
- Odbitek tujega davka omogoča ameriškim davčnim zavezancem, da zmanjšajo svoj obdavčljivi dohodek za del zneska dohodnine, plačanega tujim vladam. Cilj je preprečiti, da bi državljani bili podvrženi dvojnemu obdavčenju za isti dohodek. namesto tuje davčne olajšave.
Primer odbitka tujih davkov
V večini primerov bo tuji davčni kredit prinesel večje koristi od odbitka. Na primer, predpostavimo, da posameznik od tujih vlad prejema 3000 USD dividend in plača 600 USD tuji davek od dohodka od naložbe. Če bo v ZDA padla v mejo 25% mejnih davkov, bo njena davčna obveznost znašala 25% x 3000 USD = 750 USD. Če je upravičena do davčnega dobropisa v višini 500 USD, lahko svoj ameriški davčni znesek zniža na 750 USD - 500 USD = 250 USD. Če bo namesto tega zahtevala odbitek v višini 500 USD, se bo njen obdavčljivi dohodek od dividend zmanjšal na 3000 USD - 500 $ = 2500 USD, njena davčna obveznost pa bo znašala 25% x 2500 $ = 625 USD.
Za več informacij glejte Publikacija IRS 514.
