Kaj je tuji davčni kredit?
Tuji davčni kredit je nevračljiv davčni kredit za dohodnino, plačano tuji vladi kot rezultat odtegnjenih tujih dohodnin. Tuja davčna olajšava je na voljo vsem, ki delajo v tuji državi ali imajo dohodke od naložb iz tujih virov.
Davčne olajšave vs. Davčne olajšave
Ključni odvzemi
- Tuji davčni kredit je davčna olajšava, ki jo zagotavlja vlada za zmanjšanje davčne obveznosti nekaterih davčnih zavezancev. Tuji davčni kredit velja za davkoplačevalce, ki plačajo davek od dohodka od tujih naložb tuji vladi. je mogoče izključiti iz zvezne dohodnine, davčni zavezanec ne more zahtevati tako tujih dohodkov kot tudi izključitev tujih davčnih kreditov za isti dohodek.
Razumevanje tujega davčnega kredita
Tuji davčni kredit je davčna olajšava, ki jo zagotavlja vlada za zmanjšanje davčne obveznosti nekaterih davčnih zavezancev. Davčni dobropis se uporabi za znesek davka, ki ga dolguje davčni zavezanec, potem ko se odštejejo vsi njegovi odbitki od njegovega obdavčljivega dohodka in zmanjša skupni davčni račun posameznega dolarja na dolar. Če posameznik vladi 3000 dolarjev in je upravičen do 1.100 USD davčnega dobropisa, bo moral plačati 1.900 dolarjev šele po uveljavitvi kredita. Davčni dobropis je lahko vračljiv ali nevračljiv. Povračljivi davčni dobropis običajno povzroči preverjanje vračila, če je davčni dobropis več kot davčni račun posameznika. Za davčnega zavezanca, ki na svoj račun za 3.000 ameriških dolarjev uporabi 3.400 davčnih dobropisov, bo njegov račun zmanjšan na nič, preostali del kredita, torej 400 dolarjev, pa mu bo vrnjen.
Po drugi strani pa nevračljivi davčni dobropis ne povzroči vračila davkoplačevalcem, saj bo le zmanjšal dolg, ki ga dolguje nič. Po zgornjem primeru, če 3.400 dolarjev davčnega dobropisa ni mogoče vrniti, posameznik vladi ne dolguje ničesar, ampak bo zasegel tudi znesek v višini 400 ameriških dolarjev, ki ostane po uporabi kredita. Najpogosteje zahtevani davčni dobropisi niso vračljivi, eden od njih je tuji davčni dobropis.
Tuji davčni kredit velja za davkoplačevalce, ki plačajo davek od dohodka od tujih naložb tuji vladi. Na splošno veljajo za posojilo samo dohodki, vojni dobički in davki na presežek dobička. Kredit lahko uporabijo posamezniki, posestva ali skladi, da zmanjšajo svojo dohodninsko obveznost, poleg tega pa lahko davčni zavezanci prenesejo neizrabljene zneske naprej v prihodnja davčna leta, do deset let.
Vse davke, plačane tuji vladi, ni mogoče uveljavljati kot posojilo proti ameriški zvezni dohodnini. Davčni zavezanec ni upravičen do tujega davčnega dobropisa, če davka ni plačal ali ne obračunaval, davek ni bil naložen davčnemu zavezancu, davek ni pravna in dejanska tuja davčna obveznost in davek ne temelji na dohodki. Torej ameriški davčni zavezanec, ki mu mora vlada Združenega kraljestva naložiti zakoniti in dejanski davek na nepremičnine, tega davka ne bo mogel uveljavljati kot tuji davčni kredit, ker ne gre za dohodnino.
Tuji davčni kredit se uveljavlja na obrazcu 1116, razen če davčni zavezanec izpolnjuje pogoje za izjemo de minimis, v tem primeru pa lahko uveljavlja davčni dobropis za celoten znesek tujih davkov, plačanih neposredno na obrazcu 1040. Kredit lahko samo zahtevati od dohodka, ki je prav tako predmet davka v državi. Na primer, če so nekateri tuji dohodki davčnih zavezancev obdavčljivi, nekateri pa oproščeni, mora davčni zavezanec imeti možnost, da razdeli davke, plačane samo na tuji dohodek, in zahteva le dobropis za davek, plačan na ta tuji dohodek.
Medtem ko je mogoče del ali vse tuje zaslužene dohodke izvzeti iz zvezne dohodnine, davčni zavezanec ne more zahtevati tako tujih dohodkov kot tudi tujih davčnih posojil iz naslova istega dohodka. Če se davčni zavezanec odloči izključiti bodisi tuji dohodek bodisi tuje stanovanjske stroške, ne more vzeti tujega davčnega dobropisa za davke na dohodek, ki ga lahko izključite. Če vzamejo dobroimetje, lahko Služba za notranji prihodek (IRS) prekliče eno ali obe odločitvi.
