Kaj je metoda fiksne amortizacije?
Metoda s fiksno amortizacijo se nanaša na enega od treh načinov, s katerimi zgodnji upokojenci katere koli starosti dobijo dostop do svojih pokojninskih skladov brez kazni, preden napolnijo 59½ v skladu s pravilom 72t.
Metoda s fiksno amortizacijo razpira stanja na računih upokojencev na preostale življenjske dobe, kot jih ocenjujejo tabele IRS, po obrestni meri, ki ne presega 120% zvezne srednjeročne obrestne mere. Zneska za dvig, z izjemo, ni mogoče spremeniti do 65. leta, ko se izračuna. V nasprotnem primeru morajo upokojenci plačati 10-odstotno kazen plus obresti na leto, začenši z letom razdelitve, vse do leta spremembe. Zaustavitev umika računov vodi tudi do kazni.
Dve drugi metodi za predčasno, brez kazenskih umikov upokojitev sta fiksna metoda anuitizacije in zahtevana metoda minimalne razdelitve.
Pravilo 72t se začne uporabljati samo za tiste, ki se upokojijo pred 60. letom, finančni načrtovalci pa ga uporabljajo precej redko. Nekateri načrtovalci se izogibajo tako metodam fiksne amortizacije kot fiksne anuitizacije, saj niso prilagodljivi, zahtevajo predpostavke, ki morajo v nekaterih primerih veljati več let, in, kot velja za pravilo 72t, imajo številna pravila in omejitve.
Kako deluje metoda fiksne amortizacije
Metoda fiksne amortizacije v nekaterih primerih povzroči višja plačila od zahtevane metode minimalne distribucije, vendar vključuje zapletene izračune in tvega, da ne bo sledila inflaciji. Ker njegovo ime pomeni, da fiksna metoda amortizacije povzroči določeno plačilo. To velja tudi za metodo fiksne anuitizacije.
Obratno pa se zahtevani najmanjši način distribucije preračuna vsako leto. Med tremi je zahtevani najnižji način razdelitve najpreprostejši, vendar pogosto povzroči najnižje letno plačilo. Običajno ima tudi najnižje tveganje za prezgodnje izčrpavanje računa, saj se v primeru velikega zmanjšanja plačil znižajo nižje.
Od sredine leta 2002 je edina sprememba vrste distribucije, ki jo IRS dovoljuje brez kazni, enkratna premik bodisi s fiksno amortizacijo bodisi s fiksno anuitiziranimi metodami na zahtevani najmanjši način distribucije. To velja predvsem za vlagatelje, ki so bili deležni velikega zmanjševanja, zato zmanjšajo svojo distribucijo in zaradi upokojitve ostanejo daljši.
Primer metode fiksne amortizacije
Na primer, predpostavimo, da 53-letna ženska z IRA zasluži 1, 5 odstotka na leto in znesek 250 000 USD želi dvigniti denar predčasno v skladu s pravilom 72 (t). Recimo, da z uporabo metode fiksne amortizacije ženska prejme približno 10.042 dolarjev letnih plačil na podlagi trenutne tabele. Z načinom minimalne distribucije prejme 7.962 dolarjev letno v petletnem obdobju. Z metodo anuitizacije pa njeno letno plačilo znaša približno 9.976 dolarjev.
