Kaj je izravnalna dividenda?
Izravnalne dividende so enkratna plačila upravičenim delničarjem, ko družba spremeni svoj program dividend. Namenjeni so kompenzaciji vlagateljev za izgubljeni dohodek izpustili izplačane dividende, ki bi jih prejeli s predhodnim plačilnim načrtom.
Izravnalne dividende so določeni sporazumi za sredstva, zagotovljena, da raven dohodka, ki ga je mogoče pripisati vsaki delnici, ne vpliva na čas razdelitve ali akumulacije. Prilagoditve razporeda dividend običajno opravijo vodilni delavci v družbi ali upravni odbor ob odobritvi delničarjev.
Ključni odvzemi
- Izravnalne dividende so enkratne izplačila kvalificiranim delničarjem, da nadomestijo izgubljeni dohodek iz dividend, če je spremenjen razpored dividend podjetja. Sheme dividend lahko družba spremeni, če zaradi nepredvidenih okoliščin ne morejo ohraniti obstoječega razporeda. izenačitev dividend je najpogostejša v Združenem kraljestvu in evroobmočju, bolj kot v ZDA
Kako delujejo izravnalne dividende
Podjetja bodo morda želela izplačilo dividend premakniti nazaj ali naprej za nekaj tednov ali mesecev, da se prilagodijo olajševalnim okoliščinam, ki bi lahko nastale, kot je pomanjkanje gotovine zaradi nepredvidenih dogodkov. V takšnem primeru lahko podjetje delničarjem izplača izravnalno izplačilo dividend, da izravna učinek novega časovnega razporeda.
Izravnalne dividende se izplačajo delničarjem, da se prilagodijo morebitnim dividendnim dohodkom, izgubljenim s spremembo. V glavnem izenačujoče dividende potekajo predvsem v Združenem kraljestvu in delih Evrope, ne pa v Združenih državah Amerike.
Za ozadje sredstva izplačujejo dohodek na datum ali po izplačilu dividend, ko se dohodki odvzamejo iz čiste vrednosti premoženja sklada (NAV) in izplačajo delničarjem na osnovi delnice. Vlagatelji, ki kupujejo delnice sklada po zadnjem datumu bivše dividende, običajno ne hranijo delnice v celotnem obdobju ustvarjanja dohodka.
To pomeni, da bodo novo kupljene delnice združene ločeno od prej pridobljenih. Še vedno so upravičeni do istega plačila na delnico kot kateri koli drugi lastnik sklada, vendar se del plačila obravnava kot donos kapitala, sicer znan kot izravnalna dividenda ali plačilo. Znesek na delnico, izplačan obema skupinama, je celoten. Ko se to zgodi, bosta obe skupini obravnavani enako za prihodnja izplačila dividend.
Davčne posledice izravnave dividend
Vlagatelji, ki prejmejo izravnalne dividende ali izplačila, so predmet nekaterih obdavčljivih dogodkov. Večinoma pa se razlikuje od primera do primera. Eden od načinov, kako se izogniti tem stroškom, je, da se plačila shranijo v ovojnini, kot je individualni varčevalni račun (ISA).
Vlagatelji, ki imajo sredstva zunaj teh davčnih ovojnic, bi se morali zavedati različnih davčnih obravnav dividend. Tu se dohodek obravnava na enak način kot običajna razdelitev in je treba poročati o davčnem obračunu Združenega kraljestva. Skladno s tem lahko vlagatelji, za katere velja, da so prejeli dohodke, lahko svoj obdavčljivi dohodek prilagodijo za del izravnalne dividende ali plačila.
