Kazalo
- Nastavitev in upravljanje SEP
- Omejitve prispevka
- Neupravičeni zaposleni
- Kako delujejo SEP-ji
- Odštevanje prispevkov SEP
- Odštevanje odhodkov za načrt
- Zahteve za poročanje
- Slabosti IRA SEP
- Spodnja črta
SEP ponujajo tudi več drugih privlačnih funkcij, ki jih bomo pregledali tukaj, skupaj z drugimi dejavniki, ki jih moramo upoštevati, preden izberete SEP za vaše podjetje.
Ključni odvzemi
- SEP IRA so privlačni za samozaposlene, samostojne delavce in mala podjetja, ker jih je enostavno ustanoviti in upravljati. Delodajalci lahko prispevajo do 25% bruto letne plače vsakega upravičenega zaposlenega in do 20% njihove neto letne prilagojene letne plače - dohodek iz naslova zaposlitve, če so samozaposleni, pod pogojem, da prispevki ne presegajo 56.000 dolarjev na osebo. Določene kategorije zaposlenih lahko ne izpolnjujejo pogojev za sodelovanje v SEP, vključno z osebami, mlajšimi od 21 let ali s plačo manj kot 600 USD posel v letu. Delodajalec lahko odšteje prispevke v načrtu kot stroške poslovanja. SEP morda ni zaželen, ker omogoča takojšnje odmerjanje, ne omogoča, da se posojila odvzamejo, zaposleni pa so lahko upravičeni po najmanj teden.
Nastavitev in upravljanje SEP
SEP je pokojninski načrt, ki temelji na individualnem pokojninskem računu (IRA), v katerega lahko lastniki podjetij plačujejo prispevke pred obdavčitvijo zase in za zaposlene, ki izpolnjujejo pogoje. Idealno je za samozaposlene delavce, samostojne delavce in lastnike malih podjetij, saj jih je enostavno vzpostaviti in upravljati. Vsak lastnik podjetij, vključno s samostojnimi podjetniki, korporacijami in partnerstvi, lahko ustanovi SEP. Za razliko od kvalificiranih načrtov SEP ne zahteva nediskriminacijskega testiranja ali predložitve 5500 povratnih informacij. Vzpostavitev SEP IRA je lahko tako enostavna kot izpolnjevanje obrazca IRS 5305-SEP in zagotavljanje kopije zaposlenim.
Zaposleni so odgovorni za ustanovitev svoje IRA za prejem prispevkov delodajalcev (zaposleni ne prispevajo SEP, če pa to omogoča IRA SEP, bodo lahko na svoj račun redno plačevali prispevke IRA, in sicer do najvišjega letnega limita). Računi SEP IRA sledijo istim pravilom naložb, distribucije in prevračanja kot tradicionalni IRA. Vendar delodajalec, ki vzpostavi SEP, ni odgovoren za pomoč pri prispevanju naložbenih načrtov. Posamezni udeleženci lahko izberejo svojega ponudnika IRA in usmerijo svoje naložbe.
Kot pri mnogih drugih načrtih delodajalcev mora delodajalec do roka za vložitev davka podjetja, vključno s podaljšanjem, financirati SEP.
Omejitve prispevka
IRA-ji SEP imajo prijetno visoke meje prispevkov. Delodajalci lahko prispevajo do 25% bruto letne plače vsakega upravičenega zaposlenega in do 25% njihovega neto prilagojenega letnega dohodka za samozaposlitev, če samozaposleni, pod pogojem, da prispevki do leta 2020 ne presegajo 57.000 USD. Prispevki delodajalcev morajo temeljiti na prvih 285.000 dolarjev odškodnine v letu 2020 in se prilagodijo letno.
Delodajalec se lahko vsako leto odloči, ali bo prispeval k SEP, kar je lahko prednost za novo podjetje, ki ni ugotovilo trenda letnega zaslužka. Zaradi te prilagodljivosti bi se lahko delodajalec odločil, da bo opustil prispevek SEP v letih, ko je dobiček nižji od predvidenega. Ko prispevajo SEP, pa morajo biti osnovani na enakem odstotku nadomestila za vse pokrite zaposlene. Poleg tega morajo vsi udeleženci v načrtu, ki so med letom delali za podjetje, za katerega so prispevali, prejeti prispevke SEP, tudi če zapustijo službo ali umrejo, preden prispevki prispevajo.
Neupravičeni zaposleni
Nekatere kategorije zaposlenih za leto lahko niso vključene v SEP, vključno s tistimi, ki:
- Zajeti so v okviru kolektivne pogodbe (sindikati, zaposleni), mlajši od 21 let, zasluženi manj kot 600 dolarjev (indeksirano za inflacijo) za leto, delani manj kot tri od petih prejšnjih let, nerezidentni tujci brez ameriškega dohodka
Kako delujejo SEP-ji
Tu je primer: V skladu s SEP IRA podjetja ABC Inc. mora posameznik delati tri od petih prejšnjih let, da je upravičen do prejema prispevka za leto SEP. Jane R. R. je za družbe ABC Inc. delala s krajšim delovnim časom v letih 2015, 2016, 2017 in 2018.
Ob predpostavki, da Jane izpolnjuje druge zahteve za upravičenost, je upravičena do prejemanja prispevka za leto 2019, ker je delala vsaj tri od petih let pred letom 2019. Za SEP IRA je lahko leto delovne dobe katero koli obdobje, kar pomeni, da zaposleni, ki delal en teden v letu, šteje se kot opravljeno leto delovne dobe.
Delodajalec se lahko odloči za uporabo manj omejevalnih zahtev za upravičenost, da več zaposlenim omogoči sodelovanje v načrtu SEP.
Odštevanje prispevkov SEP
Vrsta podjetja določa vrsto obrazca, ki ga delodajalec uporablja za uveljavljanje odbitka za prispevke SEP.
- Samostojni podjetnik zahteva obrazec SEP v imenu sebe na obrazcu IRS 1040. Vendar pa prispevki SEP v imenu samostojnih podjetnikov samostojnih podjetnikov (izraz IRS za zaposlenega in ne neodvisni izvajalec) se uveljavljajo v seznamu C.Delovalci v partnerskem odbitku zahtevajo odbitke za svoje posamezne prispevke SEP na obrazcu IRS 1040. Za prispevke v imenu uslužbencev, ki delajo po pravu, partnerstvo zahteva odbitek na obrazcu IRS 1065. Za korporacijo S se vsi prispevki SEP uveljavljajo pri IRS Obrazec 1120-S. Za korporacijo C so vsi prispevki SEP zahtevani na obrazcu IRS 1120.
Dobro se je posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da so vloženi ustrezni obrazci za prijavo in uveljavljanje odbitka za prispevke SEP.
Odštevanje odhodkov za načrt
Lastnik podjetja je lahko upravičen do prejemanja davčne olajšave za stroške, nastale pri vzpostavitvi SEP, prav tako pa bo lahko odštel planske stroške, vključno s prispevki v načrt.
Zahteve za poročanje
Za delodajalca je davčno poročanje omejeno na poročanje o prispevkih SEP o davčni napovedi podjetja. Za posamezne udeležence skrbnik IRA ali skrbnik poroča o prispevkih IRA SEP na obrazcu IRS 5498 in razdelitvah na obrazcu IRS 1099-R. Delodajalci in zaposleni morajo imeti v mislih, da skrbniki poročajo o prispevkih v letu, ko ga prejmejo. Če na primer ABC Inc. prispeva svoje prispevke SEP za leto 2018 maja 2019, obrazec 5498 morda ne ustreza znesku, ki ga poroča delodajalec za leto 2018. Delodajalci bi morali zato voditi svoje evidence, da bi spremljali prispevke SEP.
Slabosti IRA SEP
Z vidika delodajalca obstajajo določene pomanjkljivosti IRA-jev SEP. To so:
Takojšnji odklon
Da bi zmanjšali prihodek od prodaje zaposlenih in stroške, povezane z usposabljanjem novih delavcev, si nekateri delodajalci želijo, da bi bili njihovi delavci zaposleni več let, preden jim dodelijo prispevke delodajalca. Za SEP IRA pa so prispevki takoj stoodstotno dodeljeni, kar pomeni, da prihodnje odplačevanje ni orodje za znižanje prometa. Takoj ko so položeni, prispevki pripadajo zaposlenemu.
Posojila niso dovoljena
Za razliko od kvalificiranih načrtov - v skladu s katerimi si lahko udeleženci, vključno z lastnikom podjetja, izposodijo do 50% ali 50.000 USD svojega odobrenega stanja - SEP, tako kot vsi načrti, ki temeljijo na IRA, nima te funkcije.
Zahteve po izpolnjevanju pogojev za zaposlene
Po kvalificiranem načrtu lahko delodajalec od zaposlenega zahteva vsaj 1.000 ur, da si nabere eno leto delovne dobe. Za IRA SEP je leto delovne dobe katero koli obdobje, pa čeprav kratko. To lahko povzroči večje stroške, povezane s financiranjem načrta, kar je lahko slabost, zlasti za podjetja, ki zaposlujejo honorarne ali sezonske zaposlene.
Spodnja črta
Kot mnogi lastniki malih podjetij lahko tudi vi uživate v preprostosti in poceni administraciji SEP IRA. Čeprav je morda primerno ustanoviti SEP, se morate posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da je načrt, ki ga izberete, primeren za vaš poslovni profil. Če imate raje kvalificirani načrt pred IRA SEP, vendar ste zamudili rok za vzpostavitev kvalificiranega načrta, lahko financirate SEP in nato preusmerite preostanek na kvalificiran načrt, ki ga oblikujete pozneje.
