Kvalificirane dividende so vključene v prilagojeni bruto dohodek zavezanca. Vendar so te obdavčene po nižji stopnji od navadnih dividend.
Navadne dividende in kvalificirane dividende
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) se navadne dividende izplačajo iz dobička družbe ali vzajemnega sklada in se obdavčijo po isti stopnji kot navadni dohodek. Ta izplačila so prikazana v polju 1a obrazca 1099-DIV, ki se pošlje vlagateljem.
Kvalificirane dividende so podobne običajnim dividendam, vendar veljajo za najvišjo davčno stopnjo, ki velja za kapitalski dobiček vlagatelja. Ta številka je prikazana v polju 1b obrazca 1099-DIV. Od leta 2015 so najvišje stopnje kvalificiranih dividend 0%, če se navadni dohodek obdavči po stopnji 10% ali 15% in 15%, če je običajni dohodninski razred večji od 15% in nižji od 39, 6%. Davčna stopnja je omejena na 20% za tiste, katerih navadni dohodek je obdavčen po stopnji 39, 6%.
Za izpolnitev zahtev po kvalificirani dividendi mora dividendo izplačati ameriška korporacija ali kvalificirana tuja korporacija in izpolniti obdobje zadrževanja, ki je več kot 60 dni v obdobju 121 dni, ki se začne 60 dni pred datum prejšnje dividende Obdobje zadržanja za prednostne zaloge.
Primer
Družba ABC izjavi 25-odstotno dividendo na delnico. Če ima vlagatelj 10.000 delnic navadne delnice korporacije ABC, prejeta dividenda znaša 2.500 USD. Če je datum izplačila dividend 1. julij, mora vlagatelj imeti v lasti več kot 60 dni od 2. maja do 30. oktobra ali 121-dnevno obdobje, da se izplačilo šteje za kvalificirano dividendo.
