Praktično gledano ZDA nimajo več davka na dediščino. Dediščine v denarju ali premoženju se ne obdavčijo kot prejemnik. In od leta 2019 se davek na nepremičnine, ki jih posojilo plača, obračuna le za zneske nad 11, 2 milijona dolarjev. Poleg tega posebna določba zakona omogoča, da se premoženje preživelega zakonca podvoji toliko, kot je podvojilo. Posledično bo zelo malo posesti ali njihovih upravičencev sploh dolgovalo davek.
Ključni odvzemi
- Dediščina ni zavezana za plačilo davka na dohodek. Zvezi davek na nepremičnine zdaj velja le za majhno manjšino nad premožnih davkoplačevalcev, ki jih skupaj ocenjujemo na približno 2000 na leto. Dohodek od tradicionalnih IRA, ki se dedujejo, bo obdavčen, ko upravičenec prevzame razdelitev.
Nekatere države opravljajo davčne dediščine. Od leta 2019 te države vključujejo Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey in Pennsylvania. Vendar pa nobena od teh držav ne obdavčuje dediščine, ki gredo na zakonca ali otroke pokojnika. Ko se odmerijo, se davki gibljejo od približno 5% do 15% dediščine.
Redki primer, ko so davki dolžni
Posestva, tako kot posamezniki, morajo predložiti obrazce za dohodnino. Dolžni so tudi davki, če na primer premoženje v zapuščini še vedno prinaša obresti ali dividende. Če izvršitelj zapuščine ni plačal dohodnine pred razdelitvijo dediščine, lahko upravičenci dolgujejo nekaj davka.
Zapuščina lahko plača dolgovane davke ali razdeli obdavčljivi dohodek dedičem. V nekaterih primerih s slednjim dejansko prihranimo denar upravičenca, saj je lahko posest v višjem davčnem razredu kot posameznik, ki prejema del dediščine. Dedovanje je zajeto v IRS-ovem seznamu K-1.
Davek na nepremičnine trenutno velja samo za dediščine nad 11, 2 milijona dolarjev na posameznika.
Ko so vključeni IRA-ji
Čeprav upravičenci ne dolgujejo dohodnine od denarja, ki ga podedujejo, bodo morali, če njihovo dediščina vključuje posamezen pokojninski račun (IRA), v določenem obdobju od njega prevzeti razdelitve, in če gre za tradicionalno IRA in ne za Roth, plačati dohodnino od tega denarja. IRS razlaga pravila v Publikaciji 590-B.
Zakaj ni davka na nepremičnine?
Zgodovina davka na nepremičnine v ZDA je prežeta s polemiko. Njegovi nasprotniki so ga pogosto izsiljevali kot "davek smrti".
Z manj obremenjenimi pogoji je bil davek na nepremičnine videti še posebej nepošteno do Američanov, katerih družinska sredstva so bila vezana na premoženje in ne na denar v banki. Bili bi prisiljeni prodati nepremičnino za plačilo davka na nepremičnine. Za družinske kmetovalce, ki so premoženje povezovali s kmetijskimi površinami, opremo in živino, je bilo to zelo nadležno.
Omejevanje davka
Leta 2010 je bila uvedena oprostitev zveznega davka na nepremičnine za posestva do 5 milijonov dolarjev. Ta oprostitev je bila ponovno potrjena in omejitve so bile postavljene v kasnejši zakonodaji, ki jo je sprejel Kongres. Veljavni zakon oprošča 11, 2 milijona dolarjev davka na nepremičnine.
Pridobivanje davka
Ocenjujejo, da je po najnovejšem zakonu okoli 2000 Američanov na leto zavezan za davek na nepremičnine in običajno zaposlujejo računovodje, ki so spretni pri iskanju načinov, kako se izogniti ali minimizirati davek na nepremičnine.
Eden bolj priljubljenih načinov izogibanja davku na nepremičnine je, da del nepremičnine vnaprej oddate družinskim članom. Drugo je ustvariti nepreklicno zaupanje življenjskih zavarovanj.
