Služba za notranji prihodek (IRS) natančno preučuje prispevke visoko kompenziranih zaposlenih (HCE), da bi zagotovila, da ne bodo imeli neupravičene koristi od pokojninskih pokojnin, na primer načrtov 401 (k). Vendar prispevni prispevki niso vključeni v dejanski odlog odstopanja (ADP), ker lahko izkrivijo rezultate testiranja.
Kaj je testiranje ADP?
Da bi pokojninski načrt, ki ga sponzorira delodajalec, ohranil status davčno kvalificiranega, mora izpolnjevati določene stroge preizkuse nediskriminacije, da bogatejši zaposleni od programa ne bodo imeli več koristi od povprečne plače. IRS uporablja testiranje ADP, da preveri, ali udeležba v načrtih ostaja razmeroma enaka za zaposlene na vseh ravneh dohodka.
V skladu z zahtevami testiranja ADP lahko povprečna odloga plač, ki jo opravijo HCE, preseže povprečni prispevek rednih zaposlenih le za določen odstotek. Če se ugotovi, da so HCE presegli mejo prispevka, ki jo zahteva testiranje ADP, mora načrt vrniti presežne prispevke ali tvegati izgubo statusa, ki je davčno kvalificiran.
Prispevki
IRS nalaga stroge omejitve zneska, ki ga lahko prispeva kvalificirani načrt v katerem koli letu. Za leto 2020 je najvišji prispevek zaposlenih za mlajše od 50 let 19.500 USD, najvišja skupna meja prispevka (vključno z udeležbo delodajalcev) pa 57.000 USD.
Kljub temu pa IRS spodbudi tiste, ki se bližajo upokojitvi, da povečajo svoje prihranke, udeleženci v načrtu, ki so starejši od 50 let, omogočajo letne prispevne prispevke, ki presegajo te omejitve. Leta 2020 lahko upravičeni zaposleni prispevajo dodatnih 6.500 dolarjev, kar poveča skupno omejitev na 26.000 dolarjev za prispevke zaposlenih in skupno 63.500 dolarjev.
Zakaj so izključeni prispevki za nadomestitev?
Nadomestni prispevki so izključeni, ker jih vsi zaposleni niso upravičeni do plačila v posameznem letu. Vključitev le-teh v testiranje ADP tvega izkrivljanje rezultatov.
Če številne zaposlene, ki niso visoko kompenzirani (NHCE), starejši od 50 let, na primer povečajo svoje prispevke, njihova agresivna udeležba poveča povprečni prispevek vseh NHCE, tudi če njihovi vrstniki še niso upravičeni do prispevnih prispevkov.
Čeprav je ta scenarij lahko dobra novica za HCE, ki bi uživali povečane omejitve prispevkov, bi bilo ravno nasprotno, če bi bili v testiranje vključeni nadomestni prispevki, ki jih prispevajo HCE, bi povprečni prispevek HCE lahko presegel omejitev ADP hitreje, kar zahteva, da načrt vrne prispevke. (Za povezano branje glejte "Zakaj so prispevki 401 (k) omejeni?")
