Za razliko od rednih odlog zaposlenih, nadomestni prispevki niso vključeni v omejitev 415. Medtem ko je letna omejitev naloženih prispevnih prispevkov, jo določi drugačen oddelek Kodeksa služb za notranje prihodke (IRS), ki ureja prispevke za kvalificirane pokojninske varčevalne programe.
Ključni odvzemi
- Številni delodajalci svojim zaposlenim ponujajo 401 (k) pokojninske načrte, v katerih trenutne omejitve omogočajo odpravo do 19.000 dolarjev na leto. Delavci, starejši od 50 let, so na voljo dodatnih 6000 dolarjev. Če delodajalci ustrezajo prispevkom, je 415 Omejitve - vključno s tekmami pri dohodah - znašajo 62.000 USD na leto.
Kaj je meja 415?
Mejna vrednost za oddelek 415 Kodeksa notranjih prihodkov (IRC) odraža najvišje dovoljene prispevke za kvalificirani pokojninski varčevalni načrt v določenem letu. Najvišji prispevek zaposlenih narekuje oddelek 402 (g), vendar so skupni prispevki iz vseh virov omejeni s poglavjem 415. To vključuje odlog zaposlenih, usklajevanje delodajalcev in prispevke za delitev dobička.
Te vrste prispevkov veljajo za letne dodatke. To pomeni, da lahko vaš delodajalec k 401 (k) prispeva veliko več kot posameznik, čeprav to sploh ni običajno. Pravzaprav večina delodajalcev ustreza le do 2-5% prispevkov zaposlenih.
Na primer, omejitev 415 za načrte 401 (k) za leto 2019 znaša 56.000 dolarjev. Od tega lahko zaposleni v skladu z omejitvami iz oddelka 402 (g) IRC prispevajo do 19.000 dolarjev. Preostalih 37.000 dolarjev lahko sestavljajo prispevki delodajalcev in ustrezni prispevki ali delitev dobička. Vse, kar presega omejitev 415, se šteje za prekomerno financiranje pokojninskega računa in ti denarji ne uživajo enakih davčno odloženih ugodnosti kvalificiranega pokojninskega denarja. Če se ta presežna sredstva porabijo nepravilno, lahko IRS dodatno naloži globe in zaostale davke.
Prispevki
Da bi zaposlene, ki se približujejo upokojitvi, spodbudil k povečanju svojih prihrankov, IRS ljudem, starejšim od 50 let, omogoča, da letno prispevajo nadomestitev, ki presega omejitev 402 (g) in 415. Ker so ti prispevki v šifri 414 (v) IRC opredeljeni ločeno, niso vključeni kot letni dodatki v oddelku 415. V primeru revizije načrta zato vsi prispevki v načrt kot dopustni prispevni prispevki niso vključeni pri mejnem testu 415.
Služba za notranji prihodek (IRS) omogoča udeležencem, ki so starejši od 50 let, z letnimi prispevki, da spodbudijo tiste, ki se bližajo upokojitvi, da povečajo svoje prihranke. Do leta 2018 je dovoljen prispevalni prispevek za načrte 401 (k) 6.000 USD.
Vendar pa prispevne prispevke lahko prispevajo le zaposleni, ki so povečali svoje tradicionalne prispevke za odlog plač. To poveča najvišji prispevek zaposlenih na 25.000 dolarjev in najvišji skupni letni prispevek na 62.000 dolarjev za udeležence v načrtu nad 50 let.
