Kaj je letna izključitev?
Letna izključitev je znesek denarja, ki ga lahko ena oseba nakaže drugemu kot darilo, ne da bi obdavčila davek ali vplivala na posojilo. Letna izključitev daril se lahko prenese v obliki gotovine ali drugih sredstev. Služba za notranje prihodke (IRS) je za leto 2019 napovedala, da bo letna izključitev ostala 15.000 dolarjev. To je za 14.000 dolarjev v letih 2014, 2015, 2016 in 2017.
Ključni odvzemi
- Letni znesek izključitve je toliko, kolikor lahko oseba nakaže drugemu, ne da bi plačal davek na darila. Za leto 2019 je bila letna izključitev 15.000 USD.
Kako deluje letna izključitev
Letna izključitev velja za vsako dano darilo. Na primer, če stari starši darijo nekaj tisoč dolarjev vsakemu vnuku, se vsak znesek upošteva za letno izključitev posebej. Čeprav je vsako darilo na splošno obdavčljivo darilo, obstajajo izjeme. Naslednja darila na primer niso obdavčena:
- Darila, ki so manjša od letne izključitveTukcije ali zdravstveni stroškiPodarki zakoncuPodelitve v politično organizacijo
Darila kvalificiranim dobrodelnim ustanovam se odštejejo tudi od vrednosti opravljenega darila. V nasprotnem primeru zavezanci ne morejo odšteti vrednosti daril, ki jih dajo. Publikacija IRS 559, Preživeli, izvršitelji in skrbniki navaja posebnosti v zvezi s tem.
Davčni zavezanci morajo za odobritev letne izključitve predložiti kopije cenitev, kopije ustreznih dokumentov v zvezi s prenosom in vso dokumentacijo o nenavadnih predmetih, prikazanih v obračunu (kot so delno nadarjena sredstva).
Letna izključitev in oprostitev davka na nepremičnine
15.000 USD letne izključitve pomeni, da lahko daste 15.000 USD toliko ljudem, kot želite. Tako lahko vsakemu od svojih petih vnukov v danem letu podarite 15.000 dolarjev za skupno 135.000 dolarjev. Vsa darila, ki jih naredite posamezni osebi, ki presegajo 15.000 USD, se prištevajo k skupnemu posestvu in davčni izključitvi. To je znesek, ki ga lahko pustite na svojem posestvu ali darujete v dar, neobdavčen.
V letu 2019 je oprostitev davka na nepremičnine in darila 11, 4 milijona dolarjev na posameznika, kar je 11, 18 milijona dolarjev v letu 2018. Za zakonski par je prag 22, 8 milijona dolarjev. Ti novi pragovi oprostitve so bili določeni z Zakonom o davkih in delovnih mestih (TCJA), ki se izteče leta 2025. TCJA je več kot podvojila zvezno oprostitev davka na nepremičnine in darila, ki je bila prej približno 5 milijonov dolarjev. Po TCJA je število obdavčljivih posesti v ZDA upadlo na 4.687 v letu 2013 na 1.890 v letu 2018.
Letna izključitev in upravljanje premoženja
Letna izključitev in oprostitev davka na nepremičnine se pogosto štejeta kot del večjega načrta za upravljanje premoženja ali načrta za posesti. Visoka neto vrednost posameznika (HNW) bi lahko na primer pridobila podporo podjetja za upravljanje premoženja ali neodvisnega finančnega svetovalca, da bi določil, kako najbolje dodeliti finančna in druga sredstva z darili ali v oporoki, da bi se izognili težkim davčnim kaznim.
Oporoka je pravni dokument, ki vsebuje jasna navodila, kako naj se posameznikovo premoženje in skrbništvo nad mladoletnimi otroki, če sploh, ravnajo po smrti. V oporoki posameznik izrazi svoje želje in imenuje skrbnika ali izvršitelja za izpolnitev navedenih namenov. Oporoka lahko kaže tudi, ali je treba po smrti ustvariti zaupanje. Če oporoka vključuje navodila o darilih, bo ta razdelek določil morebitne davčne obveznosti za zapuščino ali upravičence.
