Kateri računi (A / R) so diskontirani?
Diskontirane terjatve se nanašajo na prodajo neplačanih neporavnanih računov za denarni znesek, ki je manjši od nominalne vrednosti teh računov. To je računovodska taktika, ki diskontira vrednost terjatev (AR) v bilanci stanja podjetja v zameno za denarna stanja.
Ključni odvzemi
- Diskontirane terjatve se nanašajo na prodajo neplačanih neporavnanih računov za denarni znesek, ki je manjši od nominalne vrednosti teh računov. Kupec diskontiranih terjatev se imenuje "faktor". Terjatve do kupcev se pogosto prodajo s popustom, da bi hitro dvigniti gotovino in zmanjšati tveganje, da dolžniki ne bodo plačali v celoti.
Razumevanje diskontirane terjatve do kupcev
Terjatve do kupcev (AR) so preostali znesek denarja, ki ga ima podjetje za blago ali storitve, dobavljeno ali uporabljeno, vendar ga kupci še niso plačali. Terjatve do kupcev so v bilanci stanja prikazane kot kratkotrajno sredstvo. AR je kateri koli znesek denarja, ki ga stranke dolgujejo za nakupe v kredit.
Za diskontirane terjatve je treba plačati neporavnane račune, ki predstavljajo denar dolžan upniku (kot je podjetje) in poskuša prodati kupca te nezakonite zneske za manj kot nominalno vrednost, običajno za hitro zbiranje kapitala in izboljšanje denarnega toka. Nakupno podjetje - imenovano tudi "faktor" - kupuje finančne obveznosti po diskontirani obrestni meri, ki prodajnemu podjetju zagotavlja takojšnje gotovino. Vendar pa se prodaja pogosto izvaja brez povračila, kar pomeni, da dejavnik prevzema polno odgovornost za zbiranje dolgovanega denarja za povrnitev finančne postavitve računa. Prodajalec / dolžnik, ki dolguje prodajni tržni denar na terjatev, bi svoje plačilo usmeril v faktor, ki je kupil finančno obveznost.
Terjatve do kupcev se pogosto prodajo s popustom, da se zmanjša tveganje, da dolžnik ne bo izpolnil obveznosti. Popust nastane, ker faktor prevzame osnovno tveganje terjatev in ga je treba nadomestiti zaradi zapoznelega priliva sredstev.
Prej so lahko samo velika podjetja, ki bi lahko izpolnila zahteve glede minimalnih pragov, stopila v odnos s faktoring podjetjem (navadno veliko banko), da bi prodala svoje terjatve in pridobila prepotrebno denar, pogosto pa tudi z regresom. Danes lahko srednje velika in mala podjetja, ki delujejo v skoraj vseh panogah (tj. IT podjetja, proizvajalci, celo bolnišnice), najdejo načine, kako prodati svoje avtomatske kvote po znižani stopnji posameznim faktoring podjetjem ali prek posrednikov faktoringa.
Nadomestilo za dvomljive račune
Nekaterih dolgov do podjetja, ki so navedene kot terjatve, ni mogoče prodati ali jih ne bodo vrnili delno ali v celoti. V skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli v ZDA (GAAP) je treba odhodke pripoznati v istem obračunskem obdobju, ko so povezani prihodki zasluženi, ne pa pri plačilu. Zato morajo podjetja oceniti znesek v dolarju za neizterljive račune po metodi popravkov.
Ta ocena slabih dolgovnih izgub je prikazana kot odhodek slabega dolga v izkazu poslovnega izida in prikazana na kontnem računu pod terjatvami v bilanci stanja, ki jih pogosto imenujemo popravek za dvomljive račune. Neto terjatev in popravek dvomljivih računov prikazuje zmanjšano vrednost terjatev, ki naj bi bila izterljiva. Podjetja si pridržujejo pravico do zbiranja sredstev, tudi če so na računu za nadomestila. Ta popravek se lahko kopiči v obračunskih obdobjih in se bo periodično prilagajal na podlagi stanja na računu in zapadlih terjatev, za katere se pričakuje, da bodo neizterljive.
