Kaj je načrt 408 (k)?
Račun 408 (k), ki se običajno imenuje poenostavljeni pokojninski sistem za zaposlene (SEP), je pokojninski varčevalni načrt, ki ga financira delodajalec. Načrt 408 (k) je poenostavljena različica priljubljenega načrta 401 (k); vendar je namenjen manjšim podjetjem, kot so tista z manj kot 25 zaposlenimi. Na voljo je tudi samozaposlenim posameznikom. Načrt omogoča, da zaposleni na račun prispevajo dolarje pred obdavčitvijo in s tem zmanjšajo neto prihodke v letu. To ima za posledico prihranke davka za prispevke.
Ključni odvzemi
- 408 (k), znan tudi kot poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP), je pokojninski načrt, ki ga financira delodajalec, podoben 401 (k). Načrt 408 (k) je na voljo podjetjem s 25 ali manj zaposlenimi. Samo delodajalec prispevki so dovoljeni v načrtu 408 (k).408 (k) načrti so na voljo samozaposlenim osebam, za katere veljajo enake omejitve prispevkov kot delodajalci.
Razumevanje načrta 408 (k)
Čeprav se za opis računa pogosto uporablja izraz 408 (k), se nanaša na zakonik o notranjih dohodkih, ki podrobno določa poenostavljene pokojnine zaposlenih (SEP) in poenostavljene račune za znižanje plač (SARSEP) (opredeljene v IRC 408 (k) (6)). Zaposlenim ni dovoljeno prispevati k načrtu, ki ga je določil njihov delodajalec. V celotni življenjski dobi računa se depoziti ne obravnavajo kot dohodek, dokler se sredstva ne črpajo.
Udeleženci, ki imajo dohodke za samozaposlitev in delajo za delodajalca, lahko prispevajo 408 (k) in sodelujejo v pokojninskem načrtu delodajalca. Letni prispevki delodajalcev ne smejo preseči manj kot 25% plače zaposlenega ali 57.000 USD za leto 2020 (višja od 56.000 dolarjev za leto 2019. Letne omejitve nadomestila ni mogoče izračunati za dohodke, ki presegajo 285.000 USD za leto 2020 (višji od 280.000 USD v letu 2019). Zahtevani največji odbitek pri obračunu davka od dobička za prispevke je manjši od skupnih prispevkov na račune zaposlenih ali 25% nadomestila.
408 (k) Načrt proti 401 (k) Načrt
Udeležba v tradicionalnih načrtih 401 (k) še naprej raste. V decembru 2017 je bilo v načrtih 401 (k) 55 milijonov aktivnih udeležencev, ki so imeli 5, 3 bilijona USD sredstev. Ko so jo kritizirali zaradi visokih honorarjev in omejenih možnosti, je reforma načrta 401 (k) naredila več sprememb v korist zaposlenih. Povprečni načrt 401 (k) ponuja skoraj dva ducata možnosti naložbe - uravnoteženje tveganja in nagrade - glede na želje zaposlenih. Za razliko od SEP lahko zaposleni prispevajo k načrtu 401 (k) in ostajajo priljubljena možnost pokojninskega varčevanja za podjetja z več kot 25 zaposlenimi.
Hkrati so stroški skladov in provizije za upravljanje ostali na ravni ali upadali, zaradi česar je ta možnost izvedljiva za več Američanov. V številne načrte so dodane dodatne funkcije, kot so samodejni vpis, večja preglednost pristojbin, dodatne možnosti nizkocenovnih indeksnih skladov in nadomestni prispevki za skoraj upokojence. Omejitve prispevkov so indeksirane na inflacijo, kar udeležencem omogoča, da sčasoma prispevajo večje načrte. Kljub temu bo boljše in širše razumevanje 401 (k) s pobudami za izobraževanje in razkritje še naprej spodbujalo udeležbo v načrtih 401 (k) in 408 (k).
Medtem ko je načrt 401 (k) financiran iz dolarjev pred obdavčitvijo (kar ima za posledico davčno dajatev za umike navzdol), je Roth 401 (k) druga vrsta naložbenega varčevalnega računa, ki ga financira delodajalec denarja. To pomeni, da kadar zaposleni dvigne sredstva ob primernem času, ne bo plačal davka. Če pa zaposleni odvzame prispevke pred 59. letom starosti 1/2, bi lahko bil zavezanec za davek skupaj z 10-odstotno kazen predčasnega umika. Ta kazen za prezgodnji umik velja za tradicionalne načrte in načrte Roth 401 (k) in 408 (k). Vendar je Roth 401 (k) dobro primeren za ljudi, ki mislijo, da bodo ob upokojitvi v višjem davčnem razredu.
