401 (k) Načrt proti 457 Načrt: pregled
401 (k) načrti in 457 načrti so dve vrsti Službe za notranji prihodek (IRS) - sankcionirani, davčno ogroženi pokojninski pokojninski načrti. Kot davčno olajšani načrti lahko udeleženci položijo denar pred obdavčitvijo, ki ga nato združijo, ne da bi bili obdavčeni, dokler ga ne umaknejo.
Ti pokojninski računi so bili zasnovani tako, da služijo kot ena noga znanega trivratnega stolčka za upokojitev: pokojnina na delovnem mestu, socialna varnost in osebni pokojninski prihranki. Ko pokojnine na delovnem mestu zastarajo, pa osebni pokojninski prihranki vse pogosteje služijo kot glavni pokojninski načrt večine ljudi, skupaj s socialno varnostjo.
401 (k) načrti in 457 načrti delujejo podobno, glavna razlika je v tem, kdo lahko sodeluje v vsakem od njih.
Ključni odvzemi
- 401 (k) načrti in 457 načrti so tako davčno olajšani pokojninski varčevalni programi.401 (k) načrte ponujajo zasebni delodajalci, 457 pa državne in lokalne vlade ter nekaj neprofitnih organizacij. Dva načrta sta zelo podobna, vendar Ker 457 načrtov ne ureja ERISA, se nekateri vidiki, kot so nadomestni prispevki, predčasni umiki in razdelitev stisk, obravnavajo drugače.
401 (k) Načrti
401 (k) načrte ponujajo zasebni, dobičkonosni delodajalci in nekateri neprofitni delodajalci. 401 (k) načrti so najpogostejša vrsta pokojninskega načrta z določenimi prispevki. 401 (k) načrti veljajo za pokojnine s kvalificiranimi pokojninami, zato zanje velja zakon o zavarovanju dohodka iz pokojnin iz leta 1974 (ERISA).
Delodajalci, ki sponzorirajo načrte 401 (k), lahko v imenu upravičenih zaposlenih prispevajo k načrtu ali ustrezajo nelektivnim prispevkom. Čisti dobiček v načrtu 401 (k) se obračuna davčno. Načrti 401 (k) ponujajo meni možnosti naložb, ki jih predvideva sponzor, udeleženci pa se odločijo, kako vložiti svoj denar. Od leta 2019 načrtuje letni limit največjega prispevka v višini 19.000 USD. Za zaposlene, starejše od 50 let, oba načrta vsebujeta določbo o dodatnem prispevku, ki omogoča do 6.000 USD dodatnih prispevkov. (Te številke narastejo na 19.500 do 6.500 do leta 2020.)
Umiki 401 (k) pred 59. letom starosti povzročijo 10-odstotno davčno kazen v predčasnem umiku. Vendar lahko udeleženci načrta predčasno prekličejo denarno kazen od 401 (k) v okviru "finančnih stisk", ki so opredeljene v vsakem načrtu 401 (k).
457 Načrti
457 (b) načrti so sankcionirani z IRS, davčno olajšani pokojninski načrti za zaposlene, ki jih ponujajo državni in lokalni javni delodajalci ter nekateri neprofitni delodajalci. So med najmanj pogostimi oblikami pokojninskih načrtov z določenimi prispevki.
Kot načrti z določenimi prispevki se financirajo tako načrti 401 (k) kot 457, ko zaposleni prispevajo z odbitki plač; so udeleženci vsakega načrta namenili odstotek plače, ki jo bodo vložili na svoj pokojninski račun. Ta sredstva preidejo na pokojninski račun, ne da bi bili obdavčeni, razen če udeleženec odpre račun Roth in vsa nadaljnja rast računov se ne obdavči.
Od leta 2019 letna najvišja omejitev prispevka za 457 načrtov znaša 19.000 dolarjev. Za zaposlene, starejše od 50 let, oba načrta vsebujeta določbo o dodatnem prispevku, ki omogoča do 6.000 USD dodatnih prispevkov. (Dovoljeni prispevki k "večini 457 načrtov" se bodo v letu 2020 povečali na 19.500 in 6.500 dolarjev, tako kot načrti 401 (k).) Prispevki za vsak načrt zaposlenega upravičujejo do "varčevalnega davčnega kredita". Možno je najeti posojila iz obeh 401 (k) in 457 načrtov.
457 načrti pa so vrsta nekvalificiranega pokojninskega načrta z davčnimi predpisi in jih ERISA ne ureja. Ker pravila ERISA ne veljajo za račune 457, IRS ne odmeri kazni predčasnega umika 457 udeležencem, ki denar odvzamejo pred starostjo 59½, čeprav za prevzeti znesek še vedno veljajo običajni davki od dohodka.
457 načrti vključujejo določbo o dvojni omejitvi, ki jo 401 (k) načrti nimajo. Ta določba je zasnovana tako, da udeležencem, ki se bližajo upokojitvi, omogoča nadomestilo za leta, v katerih niso prispevali k načrtu, vendar so bili do njega upravičeni. V letu 2019 bi ta določba zaposlenemu omogočila prispevanje do 38.000 dolarjev za načrt; leta 2020, to bi bilo 39.000 dolarjev.
Pod ustreznimi pogoji lahko udeleženec načrta 457 v enem letu v letu 2019 prispeva za svoj načrt kar 38.000 dolarjev in leta 2020 39.000 dolarjev.
Medtem ko oba načrta omogočata predčasni umik, so razmere, ki izpolnjujejo pogoje za predčasno umik, različne. S 457 računi je po "nepredvidljivem izrednem primeru" dovoljena razdelitev težav, ki mora biti posebej določena v jeziku načrta.
Tako javni vladni načrti 457 kot neprofitni načrti 457 omogočajo sodelovanje neodvisnih izvajalcev. Neodvisni izvajalci pa niso upravičeni do sodelovanja v načrtih 401 (k).
Posebna vprašanja
Ker so 457 načrti pokojninskih načrtov, ki niso kvalificirani, je mogoče prispevati k načrtu 401 (k) in 457 hkrati. Mnogi veliki vladni delodajalci ponujajo oba načrta. V takšnih primerih lahko skupni udeleženec prispeva najvišje zneske za oba.
