Način, kako matična družba strukturira spinoff in se odtuji od odvisne družbe ali divizije, določa, ali je spinoff obdavčen ali neobdavčen. Obdavčljivi status spinoffa ureja oddelek 355. notranjega dohodka (IRC). Večina spinoffov je brez davkov, kar izpolnjuje zahteve oddelka 355 za oprostitev davka, ker matična družba in njeni delničarji ne priznavajo obdavčljivega dobička iz kapitala.
Medtem ko je prva odgovornost družbe pri določanju, kako voditi spinoff, lastna finančna sposobnost, je njegova sekundarna zakonska obveznost delovati v najboljšem interesu delničarjev. Ker lahko obvladujoča družba in njeni delničarji obdavčijo znatne davke na kapitalski dobiček, če se šteje, da bo spinoff obdavčen, je nagnjenost podjetij k strukturiranju spinoffa tako, da ni obdavčen.
Obstajata dve osnovni strukturi ali sredstvi, s katerimi lahko matično podjetje opravi obdavčenje brez davka. Oboje ima za posledico, da postane spinoff lastna pravna oseba, ki se javno trguje, ločeno od matične družbe, čeprav ima matično podjetje na novo ustanovljeno družbo znaten obseg zalog - do 20% po smernicah IRC.
Prva metoda izvajanja neobdavčenega spinoffa je, da matična družba razdeli delnice v novem spinoffu obstoječim delničarjem, kar je neposredno sorazmerno z njihovim lastniškim deležem v matični družbi. Če ima delničar 2% delnic matične družbe, prejme 2% delnic spinoff družbe.
Druga metoda brez obdavčitve spinoffa je, da matična družba obstoječim delničarjem ponudi možnost, da zamenjajo svoje delnice v matični družbi za enak delež delnic družbe Spinoff. Tako imajo delničarji možnost, da ohranijo svoj obstoječi položaj v matični družbi ali ga zamenjajo za enak položaj delnic v družbi spinoff. Delničarji lahko sami izberejo tisto družbo, za katero verjamejo, da ponuja najboljši potencialni donos naložbe (ROI) naprej. Ta druga metoda ustvarjanja neobdavčene tuljave se včasih imenuje ločitev, da jo ločimo od prve metode.
Obdavčljivi potencial, ki ima potencialno znatne davčne obveznosti za matično družbo in njene delničarje, ima za posledico, če se ta opravi s prodajo hčerinske družbe ali oddelkom matične družbe. Druga družba ali posameznik lahko kupi podružnico ali oddelek ali pa jo proda s pomočjo prve javne ponudbe (IPO).
Obstaja več razlogov, zakaj bi podjetje želelo odstopiti odvisno družbo ali divizijo, od ideje, da je spinoff lahko bolj donosen kot ločen subjekt, do potrebe po odsvojitvi podjetja, da se izogne protitrustovskim težavam.
V oddelku 355 IRC so podrobne zahteve, ki presegajo zgoraj opisano osnovno strukturo spinoffa. Spinoffi so lahko precej zapleteni, zlasti če gre za prenos dolga. Zato lahko delničarji zaprosijo za pravno svetovanje o možnih davčnih posledicah predlagane zavrnitve.
