Odločitev vrhovnega sodišča, ki je leta 2015 uzakonila istospolno poroko v vseh 50 zveznih državah, je bila nedvomno prelomni trenutek v ameriški družbi. To je imelo tudi nekaj večjih praktičnih posledic za istospolne pare, vključno z možnostjo vložitve zveznih davkov s poročno označbo. Domača partnerstva in civilni sindikati - čeprav se štejejo za pravna razmerja, priznana na državni ravni - niso sklenitev zakonske zveze in ne izpolnjujejo pogojev za vložitev zveznih davkov kot zakonski par. To pomeni, da lahko oznako za poroko uporabite samo, če ste dejansko zakonito poročeni.
Dobra novica za večino poročenih istospolnih parov je, da bodo zaradi odločitve vrhovnega sodišča videli nižji znesek davka. Vendar pa bi morali biti pozorni tisti, ki so na skrajnih koncih dohodkovnega spektra. Njihova odgovornost se lahko dejansko poveča, ko zavežete vozel.
Ključni odvzemi
- Poročeni pari lahko vložijo zvezne davke na samo en od dveh načinov - poročeni skupaj vlagata zakonske zveze ali poročata ločeno vložitev. Poročeni pari s podobnimi dohodki, ki skupaj vložijo, verjetno ne bodo videli veliko razlike v znesku, ki ga plačujejo. zmanjšujejo znesek davkov, ki jih plačujejo, če skupaj vložijo zakonsko nagrado zaradi zakonske zveze. Skupine, pri katerih sta partnerja zaslužka z visokim dohodkom, lahko opazita povečanje davčnega zneska, če vložita skupaj, v tem primeru pa morata vložiti ločeno.
Osnove
Ljudje v istospolni zvezi so morali do leta 2013 v Službo za notranje prihodke (IRS) vložiti ločene 1040 obrazce, pri čemer so vsako označili za samsko. Če bi imeli vzdrževanega, bi se lahko eden od njih kvalificiral za vodjo gospodinjstva. Toda leta 2013 so IRS, ki so vladali istospolnim parom, namesto tega lahko oddali skupno zvezno davčno napoved. Ker so istospolne zakonske zveze postale zakonite po vsej državi, se je število parov, ki skupaj vložijo poročila, povečalo. Po podatkih centra za davčno politiko je več kot 250.000 istospolnih parov v letu 2015 vložilo skupne davčne napovedi.
Tako kot drugi pari, tudi če ste zakonito poročeni do konca davčnega leta, so tudi vaši dnevi vložitve vloge kot samohranilci konec. To pomeni, da morate vložiti poročeni davčni obračun skupaj ali ločeno. Edini način, da se lahko prijavite kot samski, je, če ste v domačem partnerstvu ali civilni zvezi ali če ste ločeni z odlokom sodišča - tudi če še vedno niste pravno razvezani.
Poročni bonus
Toda kakšen vpliv ima to na njihove davke? Za mladoporočence, ki zaslužijo približno enako količino denarja, bi bila lahko razlika minimalna. Razmislite o paru, v katerem oba zakonca zaslužita 45.000 dolarjev letno obdavčljivega dohodka ali skupno 90.000 dolarjev. Če bi vložili obračune z enim davkom za leto 2019, bi skupaj njihovi davčni obračuni znašali 7.484 USD - pod pogojem, da ni dodatnih odbitkov, davkov ali kreditov in faktoringa v standardnih odbitkih. Efektivna davčna stopnja na zakonca je 8, 3%, mejna davčna stopnja 12%. Z isto davčno stopnjo bi par plačal popolnoma enak znesek, če bi skupaj predložil obračun, potem ko se je pripisal.
Vendar pa pari z večjo neskladjem v plačah pogosto prejemajo zakonsko zvezo, ker lahko povprečno zaslužijo. Z našim progresivnim davčnim zakonikom je to pogosto dovolj, da večjega zaslužka v nižji davčni razred.
Recimo, da ima en zakonec 70.000 USD obdavčljivega dohodka, drugi pa 20.000 ameriških dolarjev. Če vložijo davčne napovedi za leto 2019, bi skupaj stricu Samu skupaj dolgovali 9.355 dolarjev. Če pa skupaj dokončajo, bi morali plačati le 7.484 dolarjev. To je prihranek v višini 1.871 dolarjev, preprosto zato, ker združujejo donose.
Kazen za zakonsko zvezo
Žal nimajo vsi koristi ob davčnem času z besedami "Jaz." V nekaterih okoliščinah ima lahko zakonski status nasproten učinek. Dva zaslužkarja z visokimi dohodki, ki imata podobne plače, se lahko včasih zatakneta v višji davčni razred. In če je njihov skupni dohodek dovolj velik, bi premožnejši pari lahko sprožili pribitek Medicare ustanovljena leta 2013. Za poročene pare, ki skupaj vložijo prijavo, to znaša 0, 9% pri zaslužku nad 250 000 USD.
Vendar zakonska kazen ne vpliva samo na premožne. IRS lahko kaznujejo tudi mladoporočence na nasprotnem koncu dohodkovnega spektra. To je zato, ker bi seštevanje dohodkov obeh zakoncev lahko izključilo iz zaslužka dohodka (EIC) - davčne ugodnosti, usmerjene v družine z nižjimi dohodki. Tudi tu se kazen ponavadi pojavi, ko pari približno toliko zaslužijo.
Poročeni pari na nizkem koncu zaslužka lahko izgubijo pogoje za davčne olajšave, če se vložijo skupaj.
Slika 1. Večina mladoporočencev bo, če sploh kaj, prejela bonus s prijavo kot poročeni davčni zavezanec. Vendar pa nekateri pari z nizkimi in visokimi dohodki dejansko lahko začnejo zakonsko kazen, če so njihovi dohodki podobni.
Vložitev skupaj
Istospolni pari, kot drugi poročeni davkoplačevalci, se lahko prijavijo na enega od dveh načinov. Vračilo lahko vložijo skupaj, če poročajo skupaj ali vložijo poroko ločeno.
Po mnenju strokovnjakov večino časa koristijo pari, če izpolnijo skupno vrnitev. Tako lahko povprečno izračunajo svoje dohodke. Če torej ena oseba zasluži bistveno več kot druga, obstaja možnost davčne olajšave. Poleg tega je popoln skupni 1040 najboljši način, da poročeni ljudje znižajo svoj obdavčljivi dohodek.
Pari, ki načrtujejo skupno vzgojo otroka, imajo dodatno spodbudo, da vložijo skupno vrnitev. Na primer, to je edini način, da lahko zahtevajo dobropis ali izključitev stroškov, ki nastanejo ob posvojitvi otroka. In edini pristop omogoča davčnim zavezancem, da dobijo otroško in vzdrževano davčno olajšavo za nego. Glede na dohodek para lahko zahtevajo posojilo do 35% kvalificiranih izdatkov.
Drugi razpoložljivi krediti vključujejo prej omenjeni EIC in ameriške kredite za priložnost in vseživljenjsko učenje (LLC), ki pomagajo ublažiti stroške visokega šolstva.
In ne pozabite na stroške samega vložitve. Če uporabljate računovodjo ali drugega davčnega strokovnjaka, morate plačati samo za pripravo enega davčnega obrazca namesto dveh.
Vložitev ločeno
To ne pomeni, da nikoli ni razloga, da se istospolni zakonci vložijo ločeno. Recimo, na primer, da želi en zakonec odšteti nekaj zajetih zdravstvenih stroškov. Ker IRS omogoča izključitev samo stroškov zdravstvenega varstva, ki presegajo 10% vašega prilagojenega bruto dohodka, bi bilo upravičeno do odbitka lažje z dohodkom le enega posameznika.
Ko vložite skupno obračun, ste odgovorni tudi za davčno obveznost zakonca. Torej ste lahko na kljuki za vsa zamujena plačila, napake zaradi premajhnega poročanja ali kazni - tudi če je druga oseba v tem letu zaslužila vse ali večino denarja.
Spodnja črta
Poročeni istospolni pari se zdaj soočajo z dilemo, s katero se srečujeta drugi zakonci: ali vložiti svoje 1040 obrazce skupaj ali ločeno. Medtem ko kombinirana napoved v večini primerov ponuja nižjo davčno postavko, ne bo škodilo, da bi številke vodili oboje, preden pošljete obrazec IRS. Koristno je tudi upoštevati, da vam IRS omogoča, da spremenjene napovedi vložite do tri leta. Če ste vložili prijavo na način, ki ni bil finančno v vašo korist, boste morda še vedno lahko vložili spremenjeno donosnost in pobrali finančne nagrade, ki so vam dolžni.
