Raztezni IRA pravzaprav ni vrsta IRA. Namesto tega gre za način prenosa premoženja, ki vključuje IRA - natančneje vse upravičence, ki niso zakonci, ki jih določite za dedovanje IRA. S to strategijo načrtovanja nepremičnin ste imeli potencial "raztegniti" distribucijo IRA (in davčne ugodnosti) v več generacijah. Zakaj rečemo "imel"? Ker se je možnost, da IRA uporablja in razteza IRA, končala s podpisom računov o porabi, ki je bil 20. decembra 2019, ki vključuje zakon o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve, bolj znan kot zakon o varstvu.
Ključni odvzemi
- Raztezna IRA je bila strategija načrtovanja nepremičnin, ki vam je omogočala razširitev distribucije IRA v prihodnjih generacijah, medtem ko je IRA še naprej rasla brez davkov. Sposobnost uporabe te strategije se je končala z VARNOSTNIM zakonom, podpisanim z zakonom 20. decembra 2019. Strategija je delovala, ker bi lahko upravičenci do IRA prevzeli zahtevano minimalno razdelitev glede na svojo starost, kar je še posebej koristno za vnuke in pravnuke. Mlajši so bili, manjši je RMD in dlje bi lahko račun zrasel brez davkov.
Zahtevane minimalne distribucije
Tisti, ki imajo srečo, da bodo podedovali IRA nekoga drugega, morajo vsako leto od računa vzeti zahtevane minimalne razdelitve (RMD), tako kot je to storil originalni imetnik računa.
Pred tem je bila količina RMD odvisna od tega, koliko je na računu in od starosti osebe, na podlagi preglednic življenjske dobe IRS. Pri izračunavanju RMD se lahko upravičenci odločijo za uporabo prvotne številke imetnika računa / pričakovane življenjske dobe ali lastne starosti.
Zdaj mora dedič umakniti celotno dediščino IRA v 10 letih po smrti prvotnega imetnika računa, ne glede na njihovo starost. Če se denar razdeli iz tradicionalne IRA, bo obdavčen po njihovi trenutni stopnji dohodnine. Če je iz podjetja Roth IRA, ne bo obdavčljiv, vendar bo prejemnik izgubil pravico, da ta denar še naprej raste brez davka na računu Roth.
Kako je deloval raztezni IRA
Običajno večina lastnikov IRA imenuje svojega zakonca kot primarnega upravičenca do IRA, svoje otroke pa kot pogojne upravičence. Čeprav ni nič narobe s to strategijo, lahko od partnerja zahteva, da od Iraka vzame več denarja, kot ga dejansko potrebujejo - in tudi plača davke nanj.
Če vaš zakonec in otroci ne bodo potrebovali dodatnega dohodka, imate možnost preskočiti generacijo (ali dve) in v imenu upravičencev imenovati vnuke ali pravnuke. To bo starejše družinske člane še vedno rešilo davčnega bremena prejemanja IRA, vendar mora biti celoten račun razdeljen v 10 letih po smrti prvotnega imetnika računa.
Prejšnja pravila IRA za raztezanje dovoljujejo prejemnikom, ki niso zakonci, v daljšem časovnem obdobju raztegnejo vrednost IRA in zmanjšajo znesek obdavčljivega odstopa. V središču strategije je bilo dejstvo, da so načrti za trajnostni razvoj temeljili na tabelah življenjske dobe IRS. Ker so vnuki mlajši, bi bil znesek, ki bi ga morali odvzeti, precej manjši, kot bi potrebovali zakonec ali otroci.
Upravičenec do podedovane IRA mora do konca davčnega leta, ki sledi letu prvotne smrti imetnika računa, začeti izvajati razdelitve.
Primer raztezne IRA
Tu je primer, ki prikazuje, kako je nekoč deloval koncept raztezanja IRA. In v tem primeru bo še vedno delovalo, saj nova pravila vplivajo le na tiste, ki umrejo po 31. decembru 2019.
Predpostavimo, da imamo 31. decembra 2019. tradicionalno IRA v vrednosti 500.000 dolarjev. Prvotni lastnik računa je umrl 1. decembra 2019.
Poglejmo, kako poimenovanje upravičenca spremeni velikost razdelitve, ki jo mora imeti vsak potencialni dedič v letu 2020 - in kako dolgo lahko denar še naprej raste brez davkov (na podlagi življenjske dobe):
| Primeri raztegljivih IRA | |||
|---|---|---|---|
| Upravičenec | Starost | Pričakovana življenjska doba | RMD |
| Zakonca | 75 | 13.4 | 37.313 dolarjev |
| Otrok | 52 | 32.3 | 15.480 dolarjev |
| Vnuk | 30 | 53.3 | 9.381 dolarjev |
| Pravi vnuk | 6 | 76.7 | 6.519 dolarjev |
Vsak upravičenec mora še naprej jemati RMD vsako leto zatem - dokler denarja ne zmanjka. To temelji na njihovi tedanji pričakovani življenjski dobi iz IRS Publikacije 590-B.
V našem primeru, če je prvotni imetnik računa pravnuk imenoval za upravičenca, bo RMD zelo majhen, prav tako tudi dolgovani davek (ob predpostavki, da šestletnik nima veliko drugih dohodkov). Manj umik omogoča, da se bilanca IRA še naprej povečuje z davkom, kar omogoča raztezanje na več generacij.
Prednosti
-
Različna IRA bi mlademu upravičencu lahko prinesla življenjsko dobo.
-
Skupni plačani davek je lahko nižji zaradi manjših razdelitev v daljšem časovnem obdobju, ne pavšalnega zneska.
-
Raztezanje je dalo več časa, da sredstva rastejo brez davkov - kar je povečalo znesek prejetih upravičencev.
Slabosti
-
Upravičenec morda ne bo živel običajne življenjske dobe.
-
Spremembe zakonov ali drugih predpisov bi lahko imele škodljive učinke na lastnika ali upravičence - natanko to se je zgodilo s prehodom in podpisom zakona o VARNOSTI 20. decembra 2019.
-
Če je upravičenec mladoletnik, boste morda morali ustanoviti skrbniški račun ali skrbništvo.
Spodnja črta
Raztezno IRA so pogosto uporabljali ljudje, ki so želeli na dediščinski način prenesti zapuščino svojim dedičem. S sprejetjem zakona o VARNOSTI raztezni IRA ni več dovoljen, ko izvirni imetnik računa umre po 31. decembru 2019.
Viri članka
Investopedija od pisateljev zahteva, da za podporo svojemu delu uporabljajo primarne vire. Sem spadajo bele knjige, vladni podatki, izvirno poročanje in intervjuji s strokovnjaki iz industrije. Po potrebi navajamo tudi izvirne raziskave drugih uglednih založnikov. Več o standardih, ki jih sledimo pri pripravi natančnih, nepristranskih vsebin, lahko izveste v naši uredniški politiki.-
Časopis National Law. "Do konca leta je pripravljena faza, da bo pomemben pokojninski račun že potekel." Dostopno 23. decembra 2019.
povezani članki
IRA
Ali lahko upravičenec IRA, ki ni zakonec, imenuje naslednika?
Roth IRA
Pravila za upravičenca do Roth IRA
Roth IRA
Minimalna distribucija, potrebna za Roth IRA (RMD)
Roth IRA
Izogibajte se tem 4 napakam IRA v načrtovanju nepremičnin
Roth IRA
Dedovanje IRA: davčni predpisi, ki jih morate vedeti
IRA
Ali lahko vpišem IRA zakonca na svoj račun?
Povezave partnerjevSorodni pogoji
Kako delujejo raztezni IRA Raztezni IRA je strategija načrtovanja nepremičnin, ki razširi davčno odloženi status podedovane IRA, ko se prenese na upravičenca, ki ni zakonec. več Zakon o ustanovitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (VARNOST) Zakon o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (VARNOST) je dvostranski predlog zakona, ki je namenjen pomoči Američanom, da lahko varčujejo za upokojitev. več Ali veste, kdo je vaš sorodnik? Naslednji sorodnik je najbližji živi sorodnik krvi, nekdo, ki ima lahko dedne pravice in obveznosti, kot jih določa državno pravo. več Popoln vodnik za Roth IRA Roth IRA je pokojninski varčevalni račun, ki vam omogoča, da dvignete svoj denar brez davka. Naučite se, zakaj je Roth IRA morda boljša izbira od tradicionalne IRA za nekatere pokojninske varčevalce. več Razširjena IRA Razširjena IRA omogoča upravičencu druge generacije, da nadaljuje s prejemanjem sredstev v pričakovani življenjski dobi, ki jo uporablja upravičenec prve generacije. več Upravičenec Upravičenec je vsaka oseba, ki pridobi prednost in / ali dobi od nečesa, kar jim običajno zapusti drug posameznik. več