Kaj je prilagoditev ameriških hranilnih obveznic
Prilagoditev ameriške hranilne obveznice je prilagoditev trenutnega zneska obresti od obresti ameriške hranilne obveznice. V nekaterih primerih je davčni zavezanec morda že prijavil del zasluženih obresti in mora zato zmanjšati sedanji znesek obdavčljivih obresti. Zato je dovoljeno prilagoditev obresti na hranilno obveznico v ZDA, da se izognemo dvojnemu obdavčenju istega dohodka. Ta prilagoditev velja za vse vrste ameriških hranilnic.
RAZPOLOŽENJE Prilagajanje hranilnih obveznic v ZDA
Obresti, pridobljene za ameriške varčevalne obveznice serije EE in serije I, se obdavčujejo enako. Niti zavezan je za državne ali lokalne davke, vendar sta oba obdavčena na zvezni ravni. Te obresti so obdavčene tudi z zveznimi in državnimi nepremičninami, darili in trošarinami. Obrestna mera je znesek, za katerega je možno unovčiti obveznico nad nominalno vrednostjo obveznice, ki je njena prvotna nakupna cena.
Lastniki obveznice lahko izberejo enega od dveh načinov obdavčenja. Najbolj priljubljena izbira je počakati na plačilo davkov, dokler obveznica ne zapadne, se unovči ali prenese na drugega lastnika. V tem primeru, če bi imeli obveznico 15 let, ne bi plačali niti davka na obresti, dokler obveznica ne bo unovčena. Obveznica, ki doseže zapadlost in preneha zaslužiti obresti, se samodejno šteje za odkupljeno. Običajno je treba prihodke od obresti poročati o vaših davkih v istem letu, ko ste obveznico unovčili.
Druga alternativa obdavčitvi je plačilo davkov vsako leto, ko se obresti naberejo. V tem primeru bi lastniki obveznic obresti prijavili Službi za notranje prihodke o svojih letnih davčnih napovedih. Prihodki od obresti se poročajo na obrazcu 1099-INT. Če se odločite letno poročati o prihodku od obresti, morate še naprej letno poročati, dokler varčevalna obveznica ne zapadne. Ko to stori, morate IRS seznaniti, da so obresti že plačane. Če tega ne storite, bo IRS obdavčil obresti od obveznice, kot če bi čakali do zapadlosti.
Izogibanje dvojnemu obdavčevanju hranilnic
Da bi se izognili dvakratnemu obdavčitvi dohodka od obresti ameriške hranilne obveznice, mora lastnik obveznic hraniti kopije vseh zveznih napovedi za davek od dohodka, iz katerih je razvidno, da so bili letni davki plačani na dohodek od obresti. Vsak upravičenec, ki ga imenuje lastnik obveznice, bi se moral zavedati, ali imetnik obveznice načrtuje plačilo davkov letno ali ob zapadlosti. Tako upravičenec ne bo pripravljen na davke, za katere bi lahko odgovarjal, če lastnik obveznice preneha. Včasih lahko lastniki varčevalnih obveznic preprosto pozabijo, da so letno plačevali davek od dohodka od obresti in bodo po zapadlosti obveznice napačno plačali davke. Vendar pa je to napako mogoče popraviti. Lastnik obveznic mora preprosto vložiti spremenjeno davčno napoved, da lahko povrne davek.
