Kaj je identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN)?
Identifikacijska številka davčnih zavezancev (TIN) je edinstvena devetmestna številka, ki se uporablja za identifikacijo posameznika, podjetja ali drugega subjekta v davčnih obračunih in drugih dokumentih, vloženih pri Službi za notranje prihodke (IRS).
Ključni odvzemi
- Za večino posameznih davčnih zavezancev in veliko samostojnih podjetnikov je TIN številka socialne varnosti osebe. Za večino podjetij je potreben EIN, ki ga izda IRS. EIN je mogoče pridobiti s prijavo prek spleta.
Večina posameznikov preprosto uporablja svoje številke socialnega zavarovanja kot svoj TIN. Edini lastniki, ki nimajo zaposlenih, lahko uporabljajo bodisi svoje številke socialnega zavarovanja bodisi identifikacijsko številko delodajalca (EIN). Korporacije, partnerstva, skladi in posesti morajo uporabljati EIN, ki ga dodeli IRS.
TIN je znan tudi kot številka 95 ali davčna številka.
Razumevanje TIN
TIN je oblikovan na enak način kot številka socialnega zavarovanja, to je xxx-xx-xxxx.
Podjetja in drugi subjekti, ki ne morejo uporabljati številke socialnega zavarovanja kot TIN, pridobijo številko pri IRS.
TIN je krovni izraz, ki se lahko nanaša na katero koli od petih osnovnih vrst identifikacijskih številk:
- Identifikacijska številka delodajalca (EIN) Posamezna identifikacijska številka davčnega zavezanca (ITIN) Identifikacijska številka davčnega zavezanca za sprejetje (ATIN) Davčna identifikacijska številka pripravljavca (PTIN)
Uprava za socialno varnost izda državljanom ZDA in kvalificiranim tujcem številke socialne varnosti. Nekateri tujci in nerezidenti, ki ne morejo pridobiti številke socialnega zavarovanja, lahko pri IRS vložijo obrazec W-7, da dobijo ITIN. IRS pooblasti sprejemne zastopnike, kot so kolidži, finančne ustanove in računovodska podjetja, da pomagajo prosilcem pri pridobivanju ITIN.
Kako se uporabljajo TINS
IRS zahteva uporabo identifikacijskih številk davčnih zavezancev v številnih dokumentih, povezanih z davki. Ti dokumenti vključujejo davčne napovedi, izkaze in poročila. Banke in druga podjetja uporabljajo TIN številke pri interakciji z drugimi subjekti.
Lastniki malih podjetij in samozaposleni se lahko prek spleta prijavijo na EIN.
Davčna davčna ugodnosti ali izključitve ali plačilo davkov mora biti na vseh gradivih, predloženih IRS, davčna identifikacijska številka. Na primer, zavezanci, ki vlagajo letne davčne napovedi, morajo ob vračilu predložiti TIN, delodajalci, ki poročajo o plačah, izplačanih zaposlenim, pa morajo predložiti TIN-je zaposlenih.
Posebni primeri
IRS včasih izda identifikacijsko številko davčnega zavezanca za posvojitelje (ATIN) za otroka, ki ga sprejemajo ameriški davkoplačevalci. V teh primerih je številka začasna in se bo nadomestila, ko bo otrok upravičen do številke socialnega zavarovanja.
IRS zahteva, da pripravljavci plačanih davkov na vse davčne napovedi ali zahtevke za povračila, ki jih pripravijo, v bistvu ali v celoti vključijo identifikacijsko številko pripravljavčevega davčnega zavezanca (PTIN). Davčni pripravniki lahko zaprosijo za te številke po pošti ali po spletu. Za tuje davčne pripravljalce, ki ne morejo pridobiti številk socialnega zavarovanja, veljajo posebna pravila.
Kadar je potreben EIN
Identifikacijske številke delodajalcev (EIN) so znane tudi kot zvezne identifikacijske številke delodajalca. IRS zahteva, da podjetja, vključno s korporacijami in partnerstvi, pa tudi nekateri skladi in posesti, uporabljajo EIN.
Edini lastniki, ki nimajo zaposlenih, lahko uporabljajo EIN ali številko socialnega zavarovanja. Samostojni podjetnik posameznik, ki zaposli vsaj enega drugega posameznika, mora pridobiti EIN od IRS.
Poleg tega IRS od podjetij zahteva, da uporabljajo EIN v različnih posebnih okoliščinah, tudi če imajo načrt Keogh, če vložijo napovedi, povezane s prodajo alkohola, tobaka ali strelnega orožja ali če poslujejo z določenimi organizacijami.
Kako pridobiti EIN
Pridobitev EIN je brezplačna in se lahko izvede prek spleta. IRS svetuje, da odgovorne stranke pred pridobitvijo EIN zagotovijo, da se podjetje pravno ustanovi. Običajno mora biti nov EIN pridobljen, če se spremeni lastništvo ali struktura podjetja. Dokument o EIN mora hraniti podjetje ali posameznik, ki mu je dodeljen.
