Kaj je brez davka?
Brez davka se nanašajo na nekatere vrste blaga in finančnih vrednostnih papirjev (na primer občinske obveznice), ki niso obdavčene. Nanaša se tudi na zaslužek, ki ni obdavčen. Neobdavčen status teh dobrin, naložb in dohodka lahko spodbudi posameznike in poslovne subjekte k povečanju porabe ali naložb, kar povzroči gospodarske spodbude.
RAZDELJENJE DOLŽNO
Neobdavčeni nakupi in naložbe ne povzročajo značilnih davčnih posledic pri drugih nakupih in naložbah. Na primer, vikendi brez davkov se pojavljajo v mnogih državah, v katerih nakupi v trgovinah enkrat ali dvakrat na leto niso obdavčeni, s čimer se zmanjšajo skupni stroški za potrošnika. Pogosto se tovrstne davčne počitnice zgodijo, preden se šola začne jeseni, da bi spodbudila porabo šolskih potrebščin, oblačil, računalnikov, kalkulatorjev itd.
Vlade pogosto vlagajo davčne olajšave za vlagatelje, ki kupujejo državne obveznice, da bi zagotovili dovolj sredstev za projekte odhodkov. Neobdavčene naložbe, kot so oproščene obdavčitve obveznic (ali občine), omogočajo vlagateljem, da brez obdavčitve dohodnine. Obresti so lahko na zvezni ravni obdavčene le, če na primer rezident Kalifornije kupi newyorško občinsko obveznico. Te davčne zakonodaje pa se glede na državo razlikujejo. Na primer, nekatere države, kot sta Wisconsin in Illinois, so plačale davčne obresti za vse muni obveznice, vključno z lastnimi, medtem ko države, kot sta Kalifornija in Arizona, obdavčujejo obdavčitev le, če vlagatelj prebiva v državi izdajateljici.
Na primer, predpostavimo, da lokalna vlada v Kaliforniji izda občinsko obveznico za financiranje rekreacijskega parka. Investitor John Smith, ki prebiva v stanju izdaje, kupi obveznico v višini 5000 USD, ki zapade v 2 letih in ima 3-odstotno kuponsko stopnjo, ki jo je treba plačati letno. Na koncu vsakega od dveh let investitor prejme obrestni dohodek v višini 3% x 5000 USD = 150 USD. Tega dohodka ne bosta obdavčila tako zvezna kot državna vlada. John Smith bo po zapadlosti obveznice dobil prvotno glavno naložbo od lokalne uprave.
Indiana in Florida sta primera držav, ki oproščajo obresti na vse obveznice, ne glede na pristojnost izdaje. Zakladni vrednostni papirji, ki jih je izdala ameriška vlada, in sicer ameriške hranilne obveznice in zaščiteni vrednostni papirji, ki so zaščiteni pred inflacijo, plačujejo obresti, ki niso davčne na državni in lokalni ravni, ne pa tudi na zvezni ravni.
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) so obresti na državno ali lokalno vlado lahko obdavčene, tudi če obveznost ni obveznica. Na primer, obresti za dolg, izkazane samo z običajnim pisnim sporazumom o nakupu in prodaji, so lahko brez davka. Tudi obresti, ki jih zavarovalnica neplača plačati s strani države ali političnega oddelka, so lahko oproščene davka. Vzajemni skladi, ki imajo mešanico delnic in občinskih obveznic, bodo del zaslužka, pridobljenega iz obveznic, oproščenih davka po zveznih smernicah za dohodnino, in morda brez državnih davkov, odvisno od lokacije, iz katere obveznice izvirajo in / ali države davkoplačevalcev prebivališča.
Ker obresti brez davka niso predmet davka od dohodka, niso vključene v izračun prilagojenega bruto dohodka (AGI) za davčne namene. Izdajatelji ali posojilodajalci, ki plačajo več kot 10 USD davka brez obdavčitve, morajo obdavčencem in IRS poročati na obrazcu 1099-INT. Davčni zavezanci ali posojilojemalci morajo te obresti, oproščene davka, prijaviti na obrazcu 1040 ali obrazcu 1040A. Znesek, prejet kot obresti, oproščene davka, IRS uporabi za določitev, kateri znesek dajatev za socialno varnost davčnega zavezanca je obdavčen.
Višji kot je mejni davčni razred vlagatelja, bolj so dragoceni in koristni vrednostni papirji brez davka. Neobdavčena naložba bo imela davčno enakovreden donos, ki je pogosto višji od trenutnega donosa, kot ga določa davčni razred vlagatelja. Donos, enakovreden davku, je obdavčljiva obrestna mera, ki bi bila potrebna za določitev enake obrestne mere po davku. Davčni ekvivalenten donos oproščene obveznice se lahko izračuna kot:
Davčni ekvivalent = donos, oproščen davka / (1 - Mejna davčna stopnja)
Na primer, če John Smith v zgornjem primeru spada v 35-odstotni davčni razred, je 3-odstotni donos muni enak obdavčljivi obveznici z donosom:
= 0, 03 / (1 - 0, 35)
= 0, 03 / 0, 65
= 0, 046, ali 4, 6%
Kaj pa, če je bil John Smith v davčnem razredu 22%? Donos, enakovreden davku, bo:
= 0, 03 / 0, 78
= 0, 038 ali 3, 8%
Višja kot je vaša davčna stopnja, višji je donos, ki je enakovreden davku - to kaže, kako davčno varčni vrednostni papirji so najbolj primerni za tiste v višjih davčnih obdobjih.
