Kaj je davčno računovodstvo?
Davčno računovodstvo je struktura računovodskih metod, osredotočenih na davke in ne na pojav javnih finančnih izkazov. Davčno računovodstvo ureja Pravilnik o notranjih prihodkih, ki narekuje posebna pravila, ki jih morajo podjetja in posamezniki upoštevati pri pripravi svojih davčnih obračunov.
Ključni odvzemi
- Davčno računovodstvo je podsektor računovodstva, ki se ukvarja s pripravo davčnih obračunov in plačilom davkov. Davčno računovodstvo uporabljajo posamezniki, podjetja, korporacije in drugi subjekti. Davčno računovodstvo posameznika se osredotoča na dohodek, kvalificirane odbitke, donacije in kakršne koli naložbe. dobički ali izgube. Za podjetje je davčno računovodstvo bolj zapleteno z večjim nadzorom, kako se porabljajo sredstva in kaj se obdavčuje ali ne.
Pojasnjeno davčno računovodstvo
Davčno računovodstvo je sredstvo obračunavanja za davčne namene. Velja za vse - posameznike, podjetja, korporacije in druge subjekte. Celo tisti, ki so oproščeni plačila davkov, morajo sodelovati pri davčnem obračunu. Namen davčnega knjigovodstva je, da bi lahko spremljali sredstva (sredstva in sredstva, ki izhajajo), povezana s posamezniki in subjekti.
Davčna načela v primerjavi s splošnimi davki
V ZDA obstajata dva sklopa načel, ki se uporabljajo pri računovodstvu, ki so, je treba opozoriti, različna in jih ne smemo zamenjati. Prvo je načelo davčnega računovodstva, drugo pa finančno računovodstvo ali splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).
V skladu z GAAP morajo podjetja pri sestavljanju svojih računovodskih izkazov upoštevati skupni računovodski princip, standarde in postopke, pri čemer upoštevajo kakršne koli in vse finančne transakcije. Bilančne postavke se lahko pri pripravi računovodskih izkazov in davčne obveznosti obračunajo drugače. Podjetja lahko na primer pripravijo svoje računovodske izkaze z uporabo metode FIFO (first-in-first-out (FIFO)) za evidentiranje zalog za finančne namene, vendar lahko uporabijo pristop zadnjega-prvega (LIFO) za davčne namene. Slednji postopek zmanjšuje plačilo davkov za tekoče leto.
Čeprav računovodstvo do neke mere vključuje vse finančne transakcije, se davčni računovodji osredotočajo izključno na tiste transakcije, ki vplivajo na davčno obremenitev podjetja, in na to, kako se te postavke nanašajo na ustrezen obračun davka in pripravo davčnih dokumentov. Davčno računovodstvo ureja Služba za notranji prihodek (IRS), da bi zagotovili upoštevanje vseh davčnih zakonov s strani strokovnjakov za davčni računovodstvo in posameznih davčnih zavezancev. IRS zahteva tudi uporabo posebnih dokumentov in obrazcev za pravilno predložitev davčnih informacij, kot je zahtevano po zakonu.
Najem poklicnega davčnega računovodje je za posameznika neobvezen, vendar je pogosto potreben za korporacijo, saj so poslovni davki bolj zapleteni od osebnih davkov.
Davčno računovodstvo za posameznika
Za posameznega davčnega zavezanca se davčno računovodstvo osredotoča izključno na postavke, kot so dohodek, kvalificirani odbitki, naložbeni dobički ali izgube in druge transakcije, ki vplivajo na davčno breme posameznika. To omejuje količino informacij, ki so potrebne posamezniku za upravljanje letne davčne napovedi, in čeprav ga davčni računovodja lahko uporablja posameznik, to ni zakonska zahteva.
Medtem bi splošno računovodstvo vključevalo sledenje vseh sredstev, ki prihajajo in izhajajo iz posesti oseb ne glede na namen, vključno z osebnimi stroški, ki nimajo davčnih posledic.
Davčno računovodstvo za podjetje
S poslovnega vidika je treba več informacij analizirati kot del davčnega obračuna. Medtem ko je treba zaslužek podjetja ali vhodna sredstva spremljati tako kot za posameznika, obstaja dodatna raven zapletenosti glede odhodnih sredstev, usmerjenih v določene poslovne obveznosti. To lahko vključuje sredstva, usmerjena v posebne poslovne stroške, kot tudi sredstva, namenjena delničarjem.
Medtem ko tudi ni potrebno, da podjetje za opravljanje teh nalog uporablja davčnega računovodjo, je v večjih organizacijah zaradi zapletenosti evidenc precej pogosto.
Tudi organizacije, ki so zakonito oproščene davka, uporabljajo davčno računovodstvo, saj morajo predložiti letne napovedi.
Davčno računovodstvo organizacije, oproščene davkov
Tudi v primerih, ko je organizacija oproščena davka, je davčno računovodstvo potrebno. To je posledica dejstva, da mora večina organizacij predložiti letne napovedi, ki morajo vsebovati informacije o vseh vhodnih sredstvih, na primer o donacijah ali donacijah, ter o tem, kako se sredstva uporabljajo med delovanjem organizacije. To pomaga zagotoviti, da se organizacija drži vseh zakonov in drugih predpisov, ki urejajo pravilno delovanje subjekta, ki je oproščen davka.
